台企銀會計 - 考試

甲公司91年9/1收到一張面額20000，附息12%之三個月期票據，於10/1向銀行貼現，
貼現率12%。試做貼現時分錄。

現金 20085
貼現損失 115
應收票據貼現 20000
利息收入 200
這題是講義例題，答案沒有錯。

台企銀考題99年度：
A公司於99年4月1日收到一張B公司付息7% ,6個月期的本票$1000000,A公司於同年6月1日
持該票據向銀行貼現,貼現率9% ,則A公司在票據貼現時應認列多少利息收入(費用)?

A:利息收入3950
B:利息費用3950
C:利息收入5950
D:利息費用5950
答案A

到期值=$1,000,000*(1+7%*6/12)=$1,035,000
貼現值=$1,035,000*(1-9%*4/12)=$1,003,950
持有值=$1,000,000*(1+7%*2/12)=$1,011,667
貼現損失=$1,011,667-$1,003,950=$7,717

現金 1003950
貼現損失 7717
應收票據貼現 1000000
利息收入 11667

請問答案為何不是11667。不是都由持有值$1,011,667去反推嗎？



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