帳務處理疑問-其他暫付款 - 會計

※ 引述《iushau (tiffany)》之銘言：
: 有個暫付款2010年年底已知是暫付款
: 做了以下分路<1號分錄>
: 運費
: 進項稅額
: 庫存現金<～先還款給代墊人
: 進項不該扣抵誤做扣抵
: 2011/02做其他暫付款,
: 其他暫付款
: 運費
: 請問以上分錄事否恰當？
: 進項稅額是否應該入其他收入或該如何處理？

小弟才疏學淺，提供一點想法。
運費屬於2010年，因此2011年更正應調整前期損益，而非運費，否則會使2011淨利高估。
進項稅額不應該存在，因此要對沖進項稅額，但須觀察更正時點:
(因為若已申報則進項稅額帳戶已結清，
若仍然調整進項稅額帳戶，則反而影響2011/02的稅額申報數。)

(1)若已申報營所稅:
則進項稅額已不存在，調整應納稅額。
科目 金額
其他暫付款 代墊款+代墊稅款
應納稅額 代墊稅款
前期損益調整 代墊款

(進項稅額下降會令應納稅額增加、留抵稅額減少)

(2)若尚未申報:
則進項稅額被高估，應對沖:
科目 金額
其他暫付款 代墊款+代墊稅款
進項稅額 代墊稅款
前期損益調整 代墊款

其他暫付款必然是付現的總金額，不會與運費金額相等。
有錯麻煩板友指正，感謝!

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你可以叫我男奴。

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