所得稅分攤 - 會計

P254
天成公司94/1/1開始營運


94年 95年 96年
稅前所得稅 221,500
1.分期付款銷貨
會計基礎 150,000
課稅基礎 50,000 50,000 50,000
2.預收租金收入
會計基礎 4,000
課稅基礎 2,000 2,000
3.估計保證費用
會計基礎 10,000
課稅基礎 5,000 5,000
稅率 30%

答案

94年 95年 96年
稅前所得稅 221,500
時間性差異

分期付款銷貨 (100,000) 50,000 50,000
^^^^^^^^ ^^^^^^^^ ^^^^^

預收租金收入 2,000 ( 2,000)
估計保證費用 5,000 ( 5,000)
----------------------------------------------
課稅所得 128500 43,000 50,000


疑問：為何分期付款銷貨是 ：(100,000) 50,000 50,000

--