現金流量表3 - 會計

有兩個方法(別誤會不是指直接法與間接法)

其一,從一整年成千上萬筆的交易
一一利用現金基礎,從新作分錄->過帳-->試算-->編表

其二,利用手上現成的資訊(應計基礎下的期初期末資產負債表與損益表)
來作"轉換"

相信理性的人,會選擇方法二

大大們,可以發現這就是為什麼 教科書或一般考題
要我們編現金流量表時
會給 比較資產負債表 與 當期損益表
當然 還要有其他補充資訊

現成資料有了

那要怎麼開始呢?

B/S B/S
1/1 12/31
----------- --------------
現金 1 現金 1 <=======================1 現
----------------------------------------------- 1
1 1----------1 1 1 金
流資 1 流負 1 損益表 1 流資 1 流資 ====>獲取營業活動流量----1
1 1----------1 1 1 流
---------------------------------------------- 1
1 1 1 量
非流資1 非流資 1 ====>獲取投資活動流量----1
1 1 1 表
---------------------------------------------- 1
1 非流負 1 非流負 1
1 1 ===>獲取融資活動流量---1
1 股東權益 1 股東權益
1 1
--------------------------------------------------

P.S.財務分析時,總是喜歡拿損益表的本期淨利 與
現金流量表的來自營業活動之淨現金流量 作比較
就是這樣來的

從來自營業活動的現金淨流量開始

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