調整後結帳前之會計錯誤更正 - 考試

(1)乙公司85年底應付薪資30000漏未調整入帳
Q:若於86年結帳前才發現更正分錄為

前期損益調整 30000
薪資費用 30000



(2)丁公司85年初預付未來三年之保險費15000
當時列計為保險費科目 85年底並未做調整
Q:若於86年調整後結帳前發現更正分錄為

預付保險費 5000
保險費 5000
前期損益調整 10000



想請問調整後結帳前的更正分錄原理是甚麼?
一般的85年底結帳前後或是86年結帳後之更正分錄理解並無問題
但卡在隔年的調整後結帳前一整個晚上了....
麻煩告訴一下分錄的過程
感激










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