請問95年會計師稅法問題!! - 會計

營利事業94年結算應納營利事業所得稅25萬，該年度已暫繳即扣繳之稅款30萬，
有關記載可扣底稅額帳戶之計入時點及金額為多少?

答案為年度結算日記入25萬!!
年度結算日不是應該只計入暫繳之稅款嗎??30萬嗎?
為何答案為25萬呢?
請各位大大幫忙解惑囉!
感恩感恩!!~

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