請教一題審計問題 - 會計

※ 引述《super389664 (不嘴砲隊長大大)》之銘言：
: 當客戶的電腦系統之一般控制較弱時，查核人員最可能
: A.減少利用電腦來執行有關應用控制之測試
: B.增加對電腦系統一般控制之測試，已確定一般控制是否有效運行
: C.增加對應用控制的測試以降低控制險
: D.不對電腦系統一般控制之設計進行了解，也不管一般控制是否有效運行
: 為甚麼答案是C ＠＠
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…一開始沒看到這個

本來是想選C的

前面版友提到的：一般控制無效-->應用控制做也沒有用

可是今天這邊是在講"弱"，而非"無效"時，查核人員可能的行為

如果接了個電審的case，發現一般控制弱到等於無效，這個case根本做不得Orz

電審的東西我沒碰過，也幾乎沒唸過，只記得一個當初老師的說法：

一般控制相當於內部控制，應用控制相當於證實測試

所以就用這樣的觀念下去帶

內部控制無效的時候，做再多證實都沒意義

內部控制弱的時候，可以多做一點證實測試

舉例：心臟大顆的manager說照policy抽5件
心臟小顆的manager說一律照policy多抽20%

就是兩個manager對內部控制風險看法有出入

但是如果是"無效"的內部控制，做再多證實測試都無法降低DR

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考電審的東西真的是猜猜樂…XDD

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