請教避險會計 - 會計

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作者: girlie89 (笨女生) 看板: License
標題: [疑惑] 請教避險會計
時間: Thu Jul 8 01:14:07 2010

請教板上的大大,小妹有一題有避險會計的問題請教
題目
美邦公司於96年12月1日依當日美元對新台幣即期匯率1:30認列應收帳款$1,000,000美元
,該帳款將於97年2月28日收現;因預期匯率會變動,於96年12月1日同時與銀行簽訂一90天
遠期美元出售合約,以規避前述美元應收帳款匯率變動的風險!
遠期合約名目本金US$1,000,000,約定匯率是1:30.2;美邦公司於訂約當日並無支付任何
對價;96年12月31日該遠期合約之公平價值為$118,812,當日美元對新台幣即期匯率為
1:29.9;美邦公司將此避險關係指定為公平價值避險,且其符合公平價值避險會計之條件
,試問下列有關美邦公司於96年12月31日對該遠期合約即應收帳款之會計處理為何
(1)遠期合約認列兌換利益為多少
(2)應收帳款認列兌換損益為多少
(3)使用"避險之衍生性金融商品評價調整"科目,調整遠期合約之帳價值為多少
(4)調整應收帳款之帳面價值為多少

請教板上的高少,幫小妹解答這四個問題
小妹覺得不知如何評價,有很多的日期,
小妹在這感謝板上的高手幫幫忙


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