遞延所得稅的基本觀念?? - 會計

高會中遞延所得稅的基本觀念是,假設子公司機器設備帳列100萬,

但公允價值150萬,合併報表上的子公司機器設備要以150萬入帳,

但國稅局只會承認100萬的價值,假設子公司稅率20%,


則產生DTL(150萬-100萬)*20%=10萬............




我的疑問是,為何這樣的差異會產生DTL???

合併報表機器帳列150萬,報稅只能報100萬,差異在未來可全數迴轉嗎??

為何不是永久性差異呢?????

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