郝語特報所得稅例題 - 會計

和平公司93年度之營業損失為188,000,該公司另有因折舊費用及
權利金收入所產生的暫時性差異。和平公司92年底折舊性資產之
帳面值較課稅基礎多出多出80,000,而在93年底則多出140,000。
預計在94年度迴轉金額為100,000,95年度迴轉金額為40,000。
和平公司93年度之權利金收現68,000應課稅,但帳上於95年方列為
收入,假設和平公司93年度之所得稅率為25%,94年度及以後各年度為20%。
和平公司92年底帳上有遞延所得稅負債24,000;預估95年度將有稅前
財務所得200,000,試作93年度之所得稅分錄

ANS: 遞延所得稅資產 49,600
遞延所得稅負債 4,000
所得稅利益 45,600

Q:負債是折舊迴轉 28,000-24,000得來的
想請問遞延資產是怎麼求出來的


謝謝 : )

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