高會問題 - 會計

※ 引述《starcoco (starvovo)》之銘言：
: 請各位幫我看一下這題 如何解出 拜託囉
: 一家美國進口商馬丁公司在2008年10月2日甚於投機的因素
: 買入歐元的遠期外匯合約
: 此合約要求馬丁公司在2009年3月31日將遠期外匯的1000,000歐元賣給外匯經紀商
: 歐元匯率如下:
: 08年10月2日 08年12月31日 09年3月31日
: 即期匯率 0.5690 0.6500 0.6550
: 30天期遠期匯率 0.6580 0.6450 0.6500
: 90天期遠期匯率 0.6560 0.6410 0.6460
: 180天期遠期匯率 0.6530 0.6360 0.6400
: 求馬丁公司帳上對此一投機性遠期外匯合約 存續期間之相關分錄
: 請版友幫我算算說明一下為何? 謝謝大家

馬丁公司預期歐元會下跌
所以簽定一個遠期外匯出售合約(約定在未來出售→遠期外匯出售合約)
將價格固定在0.653這個匯率

12/31報導期間結束日要衡量這個遠期外匯合約是發生利益還是損失(和0.653這個匯率相比)

3/31交割日前，也要衡量是發生利益還是損失(和0.653這個匯率相比)

最後就採淨額交割

[承諾日]
08/10/31 無分錄，如有管理需要，可作備忘記錄

[報導期間結束日]
08/12/31 持有供交易金融工具-遠期合約 $12,000
→(0.653-0.641)*1,000,000
金融工具衡量利益 12,000 ps:題目沒提到利率，只好假設
利率影響微小，不必考量折
現因素
[交割日]
09/3/31 金融工具衡量損失 14,000
→(0.653-0.655)*1,000,000
持有供交易金融工具-遠期合約 14,000 =(2,000)總損失
因之前有承認12,000的利益
持有供交易金融工具--遠期合約 2,000 所以要把它沖掉
(2,000)-12,000=(14,000)
現金 2,000 ↑
是12/31→3/31發生的損失
因為它預期歐元會下跌，但最後反而漲了

所以就產生損失(2,000)

有錯請指正~~

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