100地特財稅會計 - 會計

我的想法是

DTL=500,000*0.25=125,000

所以有關所得稅的分錄

所得稅費用 161,000
遞延所得稅負債 125,000
應付所得稅 36,000

所得稅費用=課稅所得*稅率

所以課稅所得=644,000

稅前會計利潤-600,000(永久性差異,免稅所得)=644,000

最後求出稅前會計利潤=1,244,000

若觀念有錯希望大家一起討論




※ 引述《Almostcrazy (魍魎之匣)》之銘言：

甲公司X1年資產負債表帳列應付所得稅為36,000
當年除證券交易所得600,000依法免稅外
另有應課稅之暫時性差異500,000
稅率為25%
請問X1年稅前會計淨利多少?

A. 44,000
B. 144,000
C. 244,000
D. 1,244,000

公職王答案C 考選部答案D
但是我算出來和公職王一樣
有人知道考選部的答案怎麼算的嗎??????


我的算法
稅前淨利-600,000+500,000=36,000/0.25
所以稅前淨利=244,000


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