嘉義公司比較資產負債表
99年 100年
資產 ─────── ───────
現金 $50,000 ？
應收帳款（淨額） 41,000 ？
存貨 34,000 ？
設備 495,000 ？
累計折舊 (75,000) ？
─────── ───────
資產合計 $545,000 ？
═══════ ═══════
負債及權益
應付帳款(貨款) $70,000 ？
應付公司債 300,000 ？
普通股股本 150,000 ？
保留盈餘 25,000 ？
─────── ───────
負債及股東權益合計 $545,000 ？
═══════ ═══════
營業活動的現金流量
本期淨利 $28,000
調整：應收帳款增加 (2,000)
商品存貨減少 4,000
應付帳款減少 (3,000)
折舊費用 12,000
出售設備損失 6,500
──────
$ 45,500
投資活動的現金流量
購買設備 (120,000)
出售設備（成本$70,000） 48,000
──────
(72,000)
融資活動的現金流量
發放現金股利 (1,000) (1,000)
─────
本期現金減少數 $(27,500)
期初現金餘額 50,000
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期末現金餘額 $ 22,500
不影響現金流量之投資及融資活動 ═════
按面值發行股票以交換公司債 $ 100,000
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請以上述資料，完成嘉義公司100年資產負債表。
想法：
分錄
(1)折舊 12,000
累計折舊 12,000
(2)累計折舊 15,500
現金 48,000
處分資產損失 6,500
資產 70,000
(3)設備 120,000
現金 120,000
(4)股利費用 1,000
現金 1,000
(5)應付公司債 100,000
普通股股本 100,000
做完這些分錄之後
現金=50,000+48,000-120,000-1,000=(23,000)
應收帳款=41,000+2,000=43,000
存貨=34,000-4,000=30,000
設備=495,000+120,000-70,000=545,000
累計折舊=(75,000)+(12,000)-15,500=(71,500)
應付帳款=70,000-3,000=67,000
應付公司債=300,000-100,000=200,000
普通股股本=150,000+100,000=250,000
保留盈餘=25,000+28,000-12,000-6,500-1,000=33,500
(從期末現金餘額就知道錯了，但就是想不出少了什麼。)
請幫我解惑，謝謝。
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