101 高考 中會 - 會計

※ 引述《longg (longlong)》之銘言：
: 關於這題的解法我也有疑問
: 孔王的解答
: 99/12/31
: 累計折舊-機器 200,000
: 機器設備 200,000
: 未實現資產重估 400,000
: 未實現資產重估 100,000
: 遞延所得稅負債 100,000
: 所得稅費用 160,000
: 遞延所得稅負債 8,333
: 應負所得稅 168,333
: 我的疑問是為什麼資產重估增值會影響到稅?
: 未實現資產重估增值是綜合損益
: 每年依據折舊差額轉到保留盈餘，每年折舊費用並沒有改變
: (未實現資產重估 100,000
: 折舊費用 100,000 )
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IFRS下不會出現這個分錄，印象中這是ROC作法，
會影響當期損益。

: 請問為什麼這題在計算所得稅的時候要重新調整遞延所得稅負債呢?
: (第二個分錄實在不了解)
: 還有一個小問題....
: 請問在ifrs下遞延所得稅資產/負債都直接列淨額嗎??
: 請解答謝謝!!!!

重估增值影響遞延參酌12號第18,20段規定。

DTA/DTL互抵，或淨額列示時可參酌79段

另外財報表達時，應適當辨認是否可互抵。

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