102鐵路特考 會計 - 特考

錫山公司 X8 年度分期付款銷貨$1,000,000，

其中$300,000 於當年度收到現金。

該公司在帳上按一般規定於銷貨時認列銷貨毛利，

但在申報所得稅時則按毛利百分比法列報，

錫山公司X8 年之稅率為30%，X9年以後之稅率為40%。

又錫山公司之毛利率為成本之25%，

若其所得稅會計處理採用負債法，

則X8 年12 月31 日之資產負債表中應列示：

(A)遞延所得稅資產$56,000

(B)遞延所得稅負債$56,000

(C)遞延所得稅資產$42,000

(D)遞延所得稅負債$42,000


答案是B，但是不知道該怎麼做
請各位大大幫小妹解答一下，感激不盡...

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