102會計師 稅法解答 - 會計

1.申論題第三題：
志聖解答如下：
外銷貨物：500萬x0%=0
外銷勞務：3280萬x0%=0
銷售課稅區貨物：630萬/1.05x5%=30萬

進貨：2100萬/1.05x5%=100萬
購買機器：3780萬/1.05x5%=180萬
溢付稅額：30萬-180萬=150萬
應退稅額上限：(500萬+3280萬+3780萬)x5%=378萬
留抵稅額：0

個人的問題在於，為何計算溢付稅額不是30萬-(100萬+180萬)=250萬??
是否能煩請版上各位高手，分享一下各位的溢付稅額、退稅額及留底稅額的答案呢?


2.選擇題第7題：
志聖給的答案是B
個人的答案選擇為C：公司不可適用所得稅法中關於虧損扣除之規定。
個人參酌所得稅法第25條規定，內容述說〝不論有無〞設有分之機構或代理人，得向
財政部申請核准，或由財政部核定。但書規定，不適用第39條關於虧損扣除的規定。
也煩請版上高手幫忙解惑!!

最後至上萬分感謝!!
今天剩下一科中會要考，昨晚卻還在研讀Moto GP人留.....XD

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