102鐵路特考 會計 - 會計

※ 引述《Asuradagpx ( )》之銘言：
: 錫山公司 X8 年度分期付款銷貨$1,000,000，
: 其中$300,000 於當年度收到現金。
: 該公司在帳上按一般規定於銷貨時認列銷貨毛利，
: 但在申報所得稅時則按毛利百分比法列報，
: 錫山公司X8 年之稅率為30%，X9年以後之稅率為40%。
: 又錫山公司之毛利率為成本之25%，
: 若其所得稅會計處理採用負債法，
: 則X8 年12 月31 日之資產負債表中應列示：
: (A)遞延所得稅資產$56,000
: (B)遞延所得稅負債$56,000
: (C)遞延所得稅資產$42,000
: (D)遞延所得稅負債$42,000
: 答案是B，但是不知道該怎麼做
: 請各位大大幫小妹解答一下，感激不盡...
課稅基礎睡前毛利=$300,000-$300,000 ÷(1+25%)=60,000
會計基礎稅前毛利=$1,000,000-$1,000,000 ÷(1+25%)=200,000
產生DTL，以迴轉年度稅率40%計算：
(200,000-60,000)X40%=56,000=(B)選項

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