2題銀行存款調節表 - 會計

第1題
出處:100原住民四等_第13題
題目1:編製銀行存款調節表時，在途存款的調節，會影響下列何項比率？
(A)流動比率(B)速動比率 (C)現金流量對銷貨收入比率 (D)以上皆非

第2題
出處:100稅務四等_第3題
題目2:乙公司 9 月底銀行對帳單餘額為$2,650，與 9 月份銀行調節表有關資料如下：
未兌現支票$950；在途存款$1,250；銀行手續費$275；銀行代收票據$750；
編號 119 之支票，於帳上記錄現金支出$248，銀行亦已兌付，經查對應付帳款明細帳，
發現該帳戶有貸方餘額$36。請問該公司 9 月 30 日之帳載現金餘額為多少？
(A)$2,439 (B)$2,475 (C)$3,425 (D)$3,461


第1題答案是(D)
由答案來看，在途存款的調節，是都不會影響現金嗎?
因現金有變動，應該(A)(B)(C)都會影響的吧?

但在途存款的調節，為何不會影響現金?
如是這樣，所以在編製 銀行存款調節表的那些項目
如銀行對帳單這邊的在途存款、未兌現支票
和公司帳這邊的託收票、手續費、存款不足退票
都是不影響現金嗎?

第2題答案是(B)
看不懂的就是這句:
編號 119 之支票，於帳上記錄現金支出$248，銀行亦已兌付，經查對應付帳款明細帳，
發現該帳戶有貸方餘額$36。
還有怎麼算2,475?

謝謝!


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