96地特會計 - 會計

※ 引述《loverwjh (阿~)》之銘言：
: 2.甲公司購買三個月到期的國庫券，公司的投資政策是使約當現金保持高度的流動性，
: 並且投資近期內到期的國庫券。試問此筆交易在現金流量表上要如何表達：
: a屬營業活動的現金支出 b屬投資活動的現金支出
: c屬融資活動的現金支出 d不用表達
: 答案是d
: 是因為國庫卷是約當現金嗎???
沒錯
: 7 下列資料是有關甲公司在民國 94 年 12 月 31 日調整後試算表（所得稅費用除外）
: 借 方 貸 方
: 現金 $550,000 應付帳款 $120,000
: 應收帳款（淨額） 1,650,000 普通股 500,000
: 預付稅捐 300,000 資本公積 680,000
: 外幣換算調整數 430,000 保留盈餘 630,000
: 費用 2,600,000 收入 3,600,000
: $5,530,000 $5,530,000
: 其他資料：
: (1)民國 94 年估計支付所得稅為$300,000（將沖轉預付稅捐），公司之所得稅費用分錄尚
: 未入帳，所得稅稅率為 30%。
: (2)應收帳款中有$500,000 同意顧客分四期，於每年 4 月 1 日及 10 月 1 日各付
: $125,000。
: 試問甲公司在民國 94 年 12 月 31 日資產負債表中有關保留盈餘的金額應為：
: a $1,029,000 b $1,200,000 c $ 1,330,000 d $1,630,000
: 答案是c $ 1,330,000
: 不知道從何下手.....請大家幫忙...
正常程序：
先將收入費用結轉出稅前純益100萬
然後調整課稅所得：
分期付款銷貨毛利(但本題沒給毛利)為X
課稅所得=100萬-X
計算遞延所得稅：
95年、96年各收款$250,000，但同屬一個營業週期內
遞延所得稅負債-流動=X*30%
作所得稅費用分錄：
所得稅費用 100萬*30%=30萬
遞延所得稅負債-流動 X*30%
預付稅捐(有預付先沖) (100萬-X)*30%
稅後純益轉保留盈餘 12/31餘額
=630,000+1,000,000-300,000=1,330,000

偷雞法：試算表內無遞延所得稅，資料又只有單純一項暫時性差異
直接算所得稅費用
: 11 甲公司在民國 93 年 9 月 1 日開立票據向銀行借款$1,350,000，票據利率為12%，
: 分三期平均清償本金，每期$450,000。同日銀行基本利率為 11%。
^^^^^$450,000是本金，利息要另外算=>每期還款金額不等
: 在民國 94 年 9 月 1 日要清償首期的利息和本金。試
: 問甲公司在民國 94 年 12 月 31 日的應付利息為：
: a $54,000 b $49,500 c $36,000 d $33,000
: 答案是c 36,000
: 94/9 450,000 ---利息 1,350,000*12%=162,000
: 本金 288,000
: 1,350,000-288,000=1,062,000
: 1,062,000*12%*4/12=42,480
: 請問哪裡錯了
未償還餘額$900,000
計息期間4個月
900,000*12%*4/12=36,000
: 感謝大家幫忙
: 感謝~

--