98稅務特考 營所稅 - 特考

世所公司 97 年度營利事業所得稅結算申報,原申報營業收入淨額 6,900 萬元,營業成本
5,850 萬元、營業費用 540 萬元、非營業收入 30 萬元、非營業損失及費用 60 萬元;
世 所公司所經營行業之同業利潤標準:同業毛利率 21%,費用率 12%,淨利率 9%,擴大書
面審核純益率 6%。

請計算及回答下列問題: (98稅特) 劏
1.如世所公司以帳載資料申報,則所得額為多少?
2.如稽徵機關查核時,世所公司未能提示全部帳簿、文據供查核,亦未舉證非營業損失及相
關文據,則其核定所得額為多少?
1.6,900 萬-5,850 萬-540 萬+30 萬-60 萬=480 萬 噏
2.未能提示全部帳簿,文據,亦未舉證非營業損失及費用相關文據,其核定所得額為:
6,900 萬 × 9%+30 萬=651 萬。

(以上為高點之解答)


請問第2小題為何不用扣除60萬? 謝謝!

--