98稅法選擇第20題 - 會計

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By Poppy
at 2010-08-21T16:53

Table of Contents

※ 引述《k35243524 (小哈)》之銘言:
: 乙公司為採加值型應稅營業人,將其自行生產音響做為贈品送給國外客戶,帳列成本50000
: 含稅售價94500,則此營業稅銷售額為多少?
: 為何是選(B)無銷售額?
98CPA 選擇20 題目原文如下:

乙公司為採加值計稅之一般應稅營業人,若其將自行生產音響一部作為樣品寄送國外A客戶
^^^^^^^^
,已知其帳列成本50,000元,含稅售價94,500元,則該公司此項行為之營業稅銷售額為何?

(A)50,000元 (B)無銷售額 (C)90,000元 (D)94,500元
---------------------------------------------------
原PO的題意也改的太大了吧,與原題意完全不一樣^^"

"作為樣品寄送給客戶" 對乙公司來說是一種"營業費用的發生"(樣品費用是一種營業費用)

實務上絕不是被視為"乙公司對客戶的贈與行為"

從而上述行為並沒有"銷售"或是"視同銷售"的情事發生,自然沒有銷售額!




若將錯就錯,如原PO所說的"做為贈品送給國外客戶",則是一種"視同銷售"行為

營業稅法 第 3 條
有左列情形之一者,視為銷售貨物:
一、營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,轉供營業人自用;
或以其產製、進口、購買之貨物,無償移轉他人所有者。
^^^^^^^^^^^^^^^^^^

的確要課徵營業稅,所求=$94,500 / 1.05 = $90,000
##
這可能要請在原PO推文的e大參考一下囉!

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Tags: 會計

All Comments

Wallis avatar
By Wallis
at 2010-08-25T02:05
是94500除1.05 ~
Ivy avatar
By Ivy
at 2010-08-25T09:28
haha看錯數字~
Zenobia avatar
By Zenobia
at 2010-08-29T07:17
感謝
Una avatar
By Una
at 2010-08-31T06:03
3條2項1款
Irma avatar
By Irma
at 2010-09-03T01:00
"供銷售"~
Suhail Hany avatar
By Suhail Hany
at 2010-09-04T00:24
非供銷售,取得進項時不扣抵,其移轉時自然即不生"銷項稅額"
Rachel avatar
By Rachel
at 2010-09-08T10:35
請參考 營業稅 財政第7523583號函
供本業及附屬業務用之贈送樣品等可免開發票
Gilbert avatar
By Gilbert
at 2010-09-11T22:42
如果有這個例外排除原條文的函,那就跟aguey大說的一樣了
Noah avatar
By Noah
at 2010-09-13T21:43
可是aguey大到底是引哪一個條文^^"怎麼都沒看過
Emily avatar
By Emily
at 2010-09-15T23:08
如果沒這個函,那aguey大到底是怎麼推出"非供銷售,取得
Olive avatar
By Olive
at 2010-09-16T07:08
進項時不扣抵,其移轉時自然即不生"銷項稅額""的呢?
Hedda avatar
By Hedda
at 2010-09-17T23:36
畢竟這號函就是在說該"視同銷售"又視同不銷售囉...^^"

高普考精選題庫

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By Tristan Cohan
at 2010-08-21T16:03
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98稅法選擇第20題

Adele avatar
By Adele
at 2010-08-21T15:30
乙公司為採加值型應稅營業人,將其自行生產音響做為贈品送給國外客戶,帳列成本50000 含稅售價94500,則此營業稅銷售額為多少? 為何是選(B)無銷售額? - ...

94中會一問

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By Wallis
at 2010-08-21T00:42
※ 引述《acdcacdc (acdcacdc)》之銘言: : 當普通股之市價低於原發行價格,但高於每股帳面價值時,購入庫藏股票並註銷 : 。則下列何項敘述 是正確的? : A.股東權益減少,每股帳面價值增加 : B.股東權益不變,每股帳面價值減少 : C.股東權益減少,每股帳面價值減少 : D.股東權益減少 ...

94中會一問

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By Tom
at 2010-08-20T23:46
當普通股之市價低於原發行價格,但高於每股帳面價值時,購入庫藏股票並註銷 。則下列何項敘述 是正確的? A.股東權益減少,每股帳面價值增加 B.股東權益不變,每股帳面價值減少 C.股東權益減少,每股帳面價值減少 D.股東權益減少,每股帳面價值不變 答案為C 不知要如何思考每股帳面價值的部分,請板上高手解 ...

今年普考成管會

Hamiltion avatar
By Hamiltion
at 2010-08-20T21:06
這是今年普考成管會第一題,因為沒有答案,自己算出來又覺得怪怪的,提出來跟大家討 論一下!! 一、甲公司於X1年初成立,該公司僅生產一項產品M,此商品需由二部門製造,A部門製造 完成後需移至B部門繼續加工始成製成品。甲公司採分步成本制計算產品成本。A部門之直 接原料於製程開始時即完全投入,B部門之直接 ...