99年會計師高會 - 會計

※ 引述《shingzu ()》之銘言：
: 請問這題要怎麼做呢....
: 好像很容易可是做半天做不出來....>"<
: 12
: 台中公司以現金$800,000購買台北公司所有股權。該日台北公司淨資產公平價值為
: $750,000，但其帳面價值與課稅基礎為$500,000。假設稅率為35%，
: 在此之前，台中公司與台北公司皆未有遞延所得税資產或負債。
: 試問在取得日當天應認列之商譽若干？
: (A)$117,850 (B)$125,000 (C)$137,500 (D)$250,000
: 解答: C
取得成本與淨資產差異50,000
帳面價值與課稅基礎之差異=750,000-500,000=250,000
帳面價值>課稅基礎
所以要認列遞延所得稅負債(未來能夠提列的折舊，財>稅)
250,000*0.35=87,500

併購分錄為
Dr.淨資產 750,000
商譽 137,500
Cr.現金 800,000
遞延所得稅負債 87,500

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