cpa高會 求解惑QQ - 會計

各位好

想請教以下幾題

107高會

一.甲公司於X1年1月1日以$400,000取得乙公司80%之股權，當日乙公司之權益為$500,000，
且 所有可辨認資產及負債之公允價值均等於帳面金額。甲公司依可辨認淨資產之比例份
額衡量 非控制權益。X1年甲公司與乙公司之稅前個別淨利（不含投資收益或股利收入）
分別為 $500,000與$80,000，兩家公司均未宣告股利。乙公司於X1年將成本$35,000之商
品以$50,000 銷售予甲公司，該批存貨於X1年底仍有1/3為甲公司所持有。甲公司與乙公
司分開申報其所 得稅，其適用稅率分別為20%與25%，所有可辨認資產與負債之課稅基礎
均等於帳面金額， 股利所得與證券交易所得免稅，甲、乙二公司於X1年初帳上均無遞延
所得稅。除前述外，甲 、乙二公司無其他財稅差異。試問X1年之合併所得稅費用為何？
(A)$118,750
(B)$119,000
(C)$120,000
(D)$121,000

答案為B

這題似乎是所得稅的模板題目，我想這題的關鍵應該是在於公司間交易。 不過我東湊西湊
還是湊不出答案orz

目前得知的應該為
母公司稅:500000x 20%=100000

子稅 80000x25%= 20000

所以影響的應該是投收這塊？不能認列嗎?
我算的投收是　(80000-15000/3)*0.8=60000

不知道錯在哪，想麻煩各位告知




二.、丙公司 X4 年年初截至第一季末及第二季末的所得相關金額如下，所得稅率為 25%，
預計 X5 年將有足夠課稅所得以實現虧損扣抵遞轉的所得稅利益。
https://imgur.com/aomHz9c

這題是105的計算題第四題
想請教的地方為，
這題沒有提到可以退稅，所以應該假設不能前抵??
那借方科目可以全部做成dta嗎。 補習班的有寫應收退稅款

我寫的是
dta
dtl
遞延所得稅利益


麻煩各位>< 謝謝

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