cpa高會申論第二題(衍生性)=^_^= - 會計
By Regina
at 2012-09-21T20:42
at 2012-09-21T20:42
Table of Contents
您好
可以請問今天CPA高會申論衍生性那題
想請問一下,那題哪個補習班的答案是對的
我看過高點和名師的(志聖的找不到)
第三題解答不同,
即期避險,
不是用(簽約日即期R-到期日遠期R)差,調TA,剩下的調損益?
(我觀念不太清楚)
請問那題要怎麼寫,
萬分感謝^_^啦
附上題目^^
甲公司功能性貨幣與報導貨幣均為新臺幣。X1年1月1日甲公司投資1,000,000美元,
在美國成立一子公司(功能性貨幣與報導貨幣均為美元)。為規避外幣匯率風險,甲公司
考慮以下列兩個遠匯合約之內含價值部分為避險工具,規避前述子公司淨投資之外幣匯率
風險:策略A係於X1年1月1日與銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外
匯賣出合約,約定之遠期匯率為$32.8,金額為1,000,000美元。策略B係於X1年1月1日與
銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外匯賣出合約,約定之遠期匯率
為$49.2,金額為666,667歐元,策略B合乎所有適用避險會計之條件。以下為兩種獨立之
相關匯率假設:(後略)
假設一
美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠
\
期r
X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2
X1年3/31 31 46.6
假設二
美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠
\
期r
X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2
X1年3/31 31 46.4
(一) 情況一: 假設一下,採取策略A
(二) 情況二: 假設一下,採取策略B
(三) 情況三: 假設二下,採取策略B
--
可以請問今天CPA高會申論衍生性那題
想請問一下,那題哪個補習班的答案是對的
我看過高點和名師的(志聖的找不到)
第三題解答不同,
即期避險,
不是用(簽約日即期R-到期日遠期R)差,調TA,剩下的調損益?
(我觀念不太清楚)
請問那題要怎麼寫,
萬分感謝^_^啦
附上題目^^
甲公司功能性貨幣與報導貨幣均為新臺幣。X1年1月1日甲公司投資1,000,000美元,
在美國成立一子公司(功能性貨幣與報導貨幣均為美元)。為規避外幣匯率風險,甲公司
考慮以下列兩個遠匯合約之內含價值部分為避險工具,規避前述子公司淨投資之外幣匯率
風險:策略A係於X1年1月1日與銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外
匯賣出合約,約定之遠期匯率為$32.8,金額為1,000,000美元。策略B係於X1年1月1日與
銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外匯賣出合約,約定之遠期匯率
為$49.2,金額為666,667歐元,策略B合乎所有適用避險會計之條件。以下為兩種獨立之
相關匯率假設:(後略)
假設一
美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠
\
期r
X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2
X1年3/31 31 46.6
假設二
美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠
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期r
X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2
X1年3/31 31 46.4
(一) 情況一: 假設一下,採取策略A
(二) 情況二: 假設一下,採取策略B
(三) 情況三: 假設二下,採取策略B
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By Ula
at 2012-09-25T20:05
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By Emma
at 2012-09-28T02:55
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