Excel如何計算應收帳款逾期天數（月份） - 會計

Excel如何計算應收帳款逾期天數（月份）

網誌圖文版：

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會計人員除了結帳和切傳票，經常要以各科目為出發點，追踪管理異常項目
，其中屬於應收帳款部份，最重要的莫過於逾期帳款，如今ERP這麼普遍，通
常建制完整的系統，都可以跑出應收帳款帳齡表或逾期表。然而，雖然系統
報表很方便，某些特殊情況還是有可能要自己來，或者是，想檢查系統跑出
來報表是否無誤，凡此種種，都必須善用Excel功能，在此分享：

一、既然涉及到日期天數，首先瞭解Excel裡有哪些相關函數。在上方功能
區裡，選取「公式」頁籤，拉出「日期及時間」清單，這些，就是Excel相關
函數了。

二、我自己看了看，發現最有用的函數就一個：「=TODAY()」，點出「函數
說明(H)」，Excel官方說明為：「傳回目前日期序列值。此序列值是
Microsoft Excel 用以從事日期及時間計算的代碼。如果儲存格格式在輸入
函數之前是 [通用]，則結果的格式會是日期格式。」簡單講，這個函數會傳
回今天的日期。由於應收帳款逾期都是以現在來計算，因此能抓出今天的函
數，特別重要。

三、如圖所示，應收帳款收款日明細表，有了收款日，有了今天「
=TODAY()」，相減「=$E$1-D2」，便得到了逾期天數。

四、今天減掉應收款日，正的表示已經逾期，負的表示尚未逾期，但其實並
不需要負數，尚未逾期顯示零即可，並且將TODAY這個函數直接帶入公式，不
再另外設置儲存格，綜合起來，可以依照思惟邏輯寫：「
=IF((TODAY()-D2)<0,0,(TODAY()-D2))」，也可以技巧一點：「
=MAX((TODAY()-D2),0)」。

五、逾期天數是比較瑣碎，有時候其實我們只需要逾期月份即可，看起來較
為簡單明瞭。輸入公式：「=ROUNDDOWN(E2/30,0)」，意思是把天數除以30，
並且在無條件捨去法取到整數，除了ROUNDDOWN，還有ROUNDUP是無條件進位
法取位，ROUND是四捨五入法取位，可以視需要情況使用。

六、TODAY這個函數抓的是今天，這是個優點、同時也是缺點，因為「今天
」是一直在變動的，隔幾天後再打開檔案，會發現逾期天數變了。有些情況
，特別是會計師期末查帳，想要將基準日固定在某個日期（通常是期末）。
有兩個方法：其一是設置一個基準日期的儲存格：「=MAX(($E$1-D2),0)」，
其二是直接將基準日期寫入公式：「=MAX((DATE(2016,3,31)-D2),0)」。

關於應收帳款，除了計算出逾期天數和月份之外，就管理報表而言，有時候
並不需要數字，只要把異常帳款標示出來即可，這個用格式化條件可以做到
，另外專篇文章作說明。


延伸閱讀（應收應付帳款）：

Excel如何以vlookup查找應收帳款最晚收款日：

http://www.b88104069.com/archives/4048

Excel如何sumif自動加總應收帳款：

http://www.b88104069.com/archives/3735

Excel如何以排序及篩選，檢查應付帳款異常項目：

http://www.b88104069.com/archives/3182

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