IAS 12 所得稅會計-暫時性差異 - 會計

10/11/1 預收一筆收入$300,000，屆至10年底仍未符合收入認列條件，
　　　　設稅法規定該收入於收現時即計入所得課稅。


解: 帳面金額　課稅基礎　 暫時性差異　

負債 $300,000　 $0 可減除$300,000




請問為何課稅基礎金額為0 ?

我的想法：本例屬於預收收入之負債，根據新會計的公式，
　　　　　負債之課稅基礎＝負債帳面金額－在報稅時非屬應稅之收入。
　　　　　又此筆收入本年度已計入課稅所得，
　　　　　故在以後年度報稅時可由課稅所得中扣除，為非屬應稅之收入，
　　　　　因此得出帳面金額$300,000-非屬應稅收入$300,000=課稅基礎$0
　　　　　　　　　　　

不曉得想法是否正確，
懇請各位高手釋疑，感謝感謝！



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