Re: (問題)稅法二題考古題 - 會計

※ 引述《lancewu168 (L.E.)》之銘言：
: 請神人高手幫幫忙，小弟感激不儘
: 93cpa
: 八、台北公司於民國 93年4月1日設立並開始營業，同年度也轉投資Ａ、Ｂ、Ｃ三家公司
: 。依據其帳載結算 93年度稅前財務會計之所得額為 4,000萬元，其中包括出售土地得
: 500萬元，應收外幣帳款之未實現兌換損失300萬元，年終時認列Ｃ公司按權益法處理認
: 列之投資收益200萬元。此外，台北公司 93年度期間收到Ａ公司(採成本法處理)分配之現
: 金股利400萬元，收到Ｂ公司(採成本法處理)盈餘分配的股票股利10萬股(每股面額 10元)
: 。試問：(15分) (一)台北公司 93年度應納之營利事業所得稅金額？
: 【擬答】
: (一)應納營利事業所得稅金額計算如下：
: 1.課稅所得額＝4000萬-500萬（出售土地所得）+300萬（未實現兌換損失）-200萬（權益
: 法認列之投資收益）＝3600萬
: 不懂的是收到Ａ公司(採成本法處理)分配之現金股利400萬元，為何要課稅?不是收到國內
: 公司的股利免稅嗎?
原po注意一下他對A公司的投資年度和拿到股利的年度，

可能你要先看會計學一下，成本法當年度投資又當年度收到股利

帳上分錄是借:現金
貸:投資科目
所以根本不會影響損益表，所以根本不用減嘍
: 94cpa
: 二請回答下列問題： (二)某乙經營進出口貿易公司，11、12月份出口金額為 1000萬元
: ，已支付之進項稅額為 30萬元。另 11、12月份進口彩色電視機 100台，每台完納貨物稅
: 後之價格為 1萬元。請問：某乙所經營的貿易公司當期應納或溢付額額為多少？（請列計
: 算式）
: 【擬答】
: (二)
: (1)若假設 30萬進項稅額，以包括進口貨物之稅額，則應納（溢付）稅額為
: A.100台×1萬×5%（進口貨物） +1000×0%（外銷零稅率）-30萬（進項稅額）＝（ 25萬
: ）
: B.申請退稅款上限為 1000萬×5%=50萬＞25萬，故溢付之 25萬營業稅稅款可在當期申請
: 退回。
: 不懂的是.100台×1萬×5%（進口貨物）可以當銷項稅額，題目不是進口電視机嗎?


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