一題所得稅會計 - 會計

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By Vanessa
at 2010-01-17T18:34

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甲公司於96.1/1以現金$900000購入機器乙部.估計耐用年限5年.殘值$100000.帳上採年數
合計法提折舊.報稅則採直線法提折舊.99.1/1該公司決定改用直線法提折舊.報稅則繼續
用直線法提折舊.假設稅率20%.且無其他所得稅差異.則該公司99年底財務報表中下列相關
科目之餘額何者正確?
(A)遞延所得稅負債$21333 (B)遞延所得稅資產$16000 (C)遞延所得稅資產$32000
(D)遞延所得稅資產或負債皆無餘額

答案:(D) 我不太懂為什麼最後餘額是0...是因為帳上跟報稅都採同種方法了嗎?
如果是這樣..那為什麼之前的差異都不見了!?
有請所得稅會計的高手幫我解答了~拜託了感恩!!!

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Tags: 會計

All Comments

Mia avatar
By Mia
at 2010-01-19T11:05
已屆預定耐用年數，所以折舊已全額提列完畢，二法都不會
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By Enid
at 2010-01-20T10:14
再有DTA或DTL。
Damian avatar
By Damian
at 2010-01-23T05:34
好像有點怪怪的，先出門買東西，回來再想。
Doris avatar
By Doris
at 2010-01-23T12:42
sorry,剛剛想了一下，我的答案是b，所以我也不懂為啥是0
Ophelia avatar
By Ophelia
at 2010-01-26T04:33
難道這題無解= =
Ophelia avatar
By Ophelia
at 2010-01-28T03:40
他改變方法後，往後折舊金額稅法上會計上都會一致
所以之前年度產生的資產不會迴轉，故改變方法時
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By Ula
at 2010-01-29T06:52
立刻將之前產生的遞延所得稅資產沖掉
所以99年底看不到遞延所得稅資產

退休金損益問題

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By Megan
at 2010-01-17T10:57
小弟有一個退休金會計的題目題意看不懂，請各位高手幫忙^^ 台五公司自民國91.1.1起依我國財務會計準則處理其退休金之會計，該公司過渡性淨給付 義務以10年攤銷，91年初至92年底其精算假設中之折現率及預期投資報酬率均為10%，公 司退休金損益以直線法將未攤銷餘額除以員工平均剩餘服務年數攤銷(注意：公司不考 ...

台北 2010政府會計熱門題庫　王上達

Hamiltion avatar
By Hamiltion
at 2010-01-17T01:41
商品名稱：2010政府會計熱門題庫　王上達 購買網址： 交易地區：台北車站　公館　師大　善導寺 商品價格：300 新舊狀況：全新 交易方式：現金面交 聯絡方式：PTT站內信 其他說明： - ...

志光郝強99年會計師MP3函授

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By Carolina Franco
at 2010-01-16T21:18
因生涯規劃,不打算考了! 30堂中會+10堂財報分析 MP3+上課筆記+郝強老師註的中會及財分課本(只有少許鉛筆註記) 部分光碟已拆封,但保存良好 一併提供志光寄送之新聞剪輯及光碟收納盒 由於課程尚未結速,將分批寄給購買者 中壢可面交 預售6,500(含郵) 意者請回ptt.信箱 謝謝! - ...

蕭靖老師成管會的變動成本發與歸納成本法

Hazel avatar
By Hazel
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下冊的第26頁範例14 甲公司的基準產能10000,單位售價20 預計 實際 95年 94年 單位直接材料 4 ...

會計師記錄卡的印鑑有何要求

Suhail Hany avatar
By Suhail Hany
at 2010-01-16T20:33
如題，請問一下會計師記錄卡上的印鑑是要何種印鑑? 是一般印章即可，還是需要有XXX會計師的印章， 該不會是要去申請個印鑑證明吧！ 謝謝！ - ...