一題政府會計 - 會計

某公務機關經費類會計11月底各帳戶餘額及12月份之會計事項分別如下

可支庫款 ? 代收款 4,000
押金 15,000 暫付款 6,000
材料 10,000 專戶存款 12,000
零用金 5,000 應付歲出款 40,000
保留庫款 40,000 預計支用數 220,000
歲出分配數 980,000 歲出預算數 220,000
經費支出 870,000 經費賸餘-押金 80,000
經費賸餘-材料 10,000 經費賸餘-待纳庫款 8,000

1.本月份預算分配數 210,000
2.庫存材料均為上年度結存,本年度耗用材料2,000
以前年度已估列應付歲出款計畫耗用5,000
3.訂購文具一批10,000,業已交貨,並付訖
4.收回以前年度押金5,000,連同上月份收回本年度支付之押金4,000,一併繳庫
5.註銷以前年度應付歲出款20,000,並未向公庫領款
6.收回本年度20,000及暫付款3,000
7.收回零用金5,000
8.退還代收款3,000
9.審計機關審定剔除上年度經費6,000業已退回,並予繳庫
10.年終查明本年度應付歲出款30,000

試計算12月底結帳前可支庫款帳戶及專戶存款餘額

書上給的答案是322,000和5,000
請問這是要怎麼算呢

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