一題政府會計 - 會計

: 某公務機關經費類會計11月底各帳戶餘額及12月份之會計事項分別如下
: 可支庫款 ? 代收款 4,000
: 押金 15,000 暫付款 6,000
: 材料 10,000 專戶存款 12,000
: 零用金 5,000 應付歲出款 40,000
: 保留庫款 40,000 預計支用數 220,000
: 歲出分配數 980,000 歲出預算數 220,000
: 經費支出 870,000 經費賸餘-押金 80,000
: 經費賸餘-材料 10,000 經費賸餘-待纳庫款 8,000
: 1.本月份預算分配數 210,000
: 2.庫存材料均為上年度結存,本年度耗用材料2,000
: 以前年度已估列應付歲出款計畫耗用5,000
: 3.訂購文具一批10,000,業已交貨,並付訖
: 4.收回以前年度押金5,000,連同上月份收回本年度支付之押金4,000,一併繳庫
: 5.註銷以前年度應付歲出款20,000,並未向公庫領款
: 6.收回本年度20,000及暫付款3,000
: 7.收回零用金5,000
: 8.退還代收款3,000
: 9.審計機關審定剔除上年度經費6,000業已退回,並予繳庫
: 10.年終查明本年度應付歲出款30,000

「?」→　980,000+10,000+4,000+40,000+220,000+80,000+8,000
- 15,000-10,000-5,000-40,000-870,000-6,000-12,000-220,000
= 164,000

(1) [1] [3] [5] [6] [7] [10]
12月份可支庫款增(減)數 = 210,000-10,000-20,000+3,000+5,000-30,000
= 158,000

PS：[10] 經費支出 30,000
應付歲出款 30,000
保留庫款 30,000
可支庫款 30,000

158,000+164,000 = 322,000

(2)12月份專戶存款增(減)數 = -3,000(代收款) -4000(上月份押金本月份繳回)
= -7,000

12,000 - 7,000 = 5,000

: 試計算12月底結帳前可支庫款帳戶及專戶存款餘額
: 書上給的答案是322,000和5,000

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