一題有關所得稅會計 - 會計

我想請教一題有關所得稅會計，請各位大大幫忙解惑，謝謝

我想請問有關遞延所得稅資產-非流動 29,600 及所得稅利益45,600如何求得

題目及解答如下：

和平公司93年度之營業損失為$188,000，該公司另有折舊費用及權利金收入所產
生的暫時性差異，和平公司93年度折舊資產帳面值較課稅基礎多出$80,000，而在93年
底則多出$140,000，預計在94年度之回轉金額為$100,000，95年度回轉金額為$40,000。
和平公司93年度權利金收入為$68,000應課裞，但帳上於95年度方將列為收入。
假設93年度之所得稅稅率為25%，94年度及以後為20%。和平公司92年底帳上有遞延所
得稅負債(非流動)$24,000，預估95年度將有稅前財務所得$200,000。
試作：93年度所得稅分錄：

解答： 遞延所得稅資產-流動 20,000
遞延所得稅資產-非流動 29,600
遞延所得稅負債-非流動 4,000
所得稅利益 45,600

--