一題有關現金流量避險的問題 - 會計

By Brianna
at 2009-04-15T13:39

Table of Contents

※ 引述《ghostponny (ponny)》之銘言：
: ※ 引述《wmqoanskdey (愛聽歪歌的怪咖)》之銘言：
: : 題目是在鄭丁旺的中級會計學第九版看到的
: : 題目：
: : A公司因近日玉米院格波動劇烈
: : 所以計畫對持有的玉米進行避險操作
: : 於08/10/1跟B銀行簽訂一淨額交割的遠期合約
: : 約定於08/12/1以現時的12/1遠期單價每公噸＄20,000賣出玉米10,000公噸
: : A公司在10/1和12/1所持有的玉米存貨分別為12,000公噸及14,000公噸
: : 當時每公噸玉米的市場價何分別為＄19,500及＄21,000
: : A公司於08/12/1淨額交割該遠期合約
: : 日期即期價格遠期價格
: : 08/10/1 ＄19500 ＄20000
: : 08/12/1 ＄21000 --
: : 分錄如下：
: : 08/10/1 不須做分錄
: : 08/12/1 存貨
: : 存貨避險評價利益
: : 金融負債評價損失
: : 避險之衍生性金融負債--遠期合約
: : 金融負債評價利益
: : 避險之衍生性金融負債--遠期合約
: : 現金
: : 我的問題就是在第二個分錄
: : 金融負債評價損失
: : 避險之衍生性金融負債--遠期合約
: : 金融負債評價利益
: : 評價損失的部分我看的懂
: : 因為要賣出存貨
: : 公平價值上升
: : 自然多了負債的價值
: : 可是為什麼會多出
: : 避險之衍生性金融負債--遠期合約
: : 還有金融負債評價利益？
: : 其中金融負債評價利益是『已實現利息收入』
: : 已實現利息收入？？？
: : 避險合約好像跟利息
: : 一點兒關係也沒有啊
: : 請問各位專業的大大
: : 為什麼會出現金融負債評價利益？
: : 又為什麼它是屬於已實現利息利入？
: 是這樣的妳仔細看10/1現貨價為19500 然後妳的遠期合約價格
: 卻約定20000出售，這500在訂約時就已經是避險無效了，自然
: 避險無效的損益自然要列入損益，也就是說一開始價格就定的
: 比較有利，妳的賣價已經鎖定為20000，但是10/1價格是19500，
: 一開始你就佔便宜了，所以這就分成兩段
: 20000-21000屬避險之衍生性金融負債
: 19500-20000屬避險無效，列入當期損益，但避險為金融負債
: 因此做金融負債評價利益。
: 19500-21000屬金融負債評價未實現損失

可以算是利息收入

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