一題稅法 - 會計

※ 引述《cherryhost (嶄新的一頁)》之銘言：
: 想請教一題稅法
: 某公司91年度新設立。92年5月31日申報課稅所得如下：
: 帳列所得 110000
: 分離課稅 （20000）
: 投資收益 （10000）
: 捐贈超限 16000
: 憑證不合 24000
: --------
: 申報所得 120000
: --------
: 營所稅 20000
: ------
: 92年6月15日盈餘分配：
: 帳列所得 110000
: 營所稅 (20000)
: 法定公積 （9000）
: 股利 （40000）
: 董監酬勞 （5000）
: 員工紅利 （5000）
: --------
: 帳列未分配盈餘 31000
: 請問應加增之未分配盈餘稅為多少? 答案為5500元。
: 可以請教大家這提要怎麼解嗎？
: 謝謝！

因為是92年,所以用舊的第66-9條

申報所得額 $120,000
加項:
不計入所得額之所得
分離課稅所得 20,000
投資收益 10,000
減項:
超限未准列支而有合法憑證 (16,000)
營利事業所得稅 (20,000)
法定盈餘公積 ( 9,000)
股利 (40,000)
董監酬勞 ( 5,000)
員工紅利 ( 5,000)
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增加之未分配盈餘 $55,000
稅率 10%
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應納稅額 $ 5,500
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