一題郝語特報 - 會計

今年郝語特報P151虧損扣抵範例題

和平公司X1年成立 各年度所得資料如下

X1 X2 X3 X4 X5 X6
會計所得 180,000 170,000 150,000 (700,000) 140,000 580,000

稅率 20% 22% 24% 26% 28% 30%

假設無任何永久性暫時性差異

請作(1)按美國稅法X4年底分錄

(2)按我國稅法X4年底分錄

解答是

(1)應收退稅款 73,400
DTA 111,200
所得稅利益 184,600

(2)DTA 207,200
所得稅利益 207,200

我的想法是

(1)的應收退稅款我算的出來=170,000*22%+150,000*24%=73,400

但我在算DTA卡關了 DTA我算700,000*26%-73,400=108,600

所以我試著推算解答怎算出來的 發現是710,000*26%-73,400=111,200

但不懂為何要這樣處理 請強者開釋
(2)為何不是140,000*28%+580,000*30%=213,200??

也請強者開釋

謝謝


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