中國稅務師考試 - 會計

新年快樂~ 沒想到發完會計師的心得文後又有機會分享稅務師

版上好像有人介紹過中國的稅務師，不過時間有點久了有些變動，來做點更新

下面一樣分幾個部分介紹


(一)考試方式

1.稅務師如同會計師也是用電腦考試，差別在稅務師中只有一科需要打字作答，其他都是選擇題，而需要打字的那科需要使用拼音，目前還沒有提供注音等輸入方式


2.考試滿分皆為140分，84分及格(60%的概念)，也和會計師一樣採五年及格制，只要你在連續的五年考完即可，不像台灣是四年沒過重新來過


3.題型為單選題、多選題和綜合題(計算題和綜合分析題)，因為只有一科需要打字，所以其他科綜合題也都是選擇題，但是分析題有可能會出現多選題，也就是除非很明確，不然很難判斷是單選還是多選(例如答案有五個選項或是只能算出一個數字)


4.多選題除了在綜合題以外每題為五個選項，另外有規定一定有一個以上的錯項以及至少有一個對項(答案只會是2~4個)。另外多選題是多選該題全錯，少選的話每個選對的選項得0.5分，寧可少選也不要多選


5.教材和會計師一樣，官方有出統一教材，各科只有一本，考試內容都在教材裡，沒有版本差


6.考試時間在11月10號前後的六日，成績會在考後的40個工作天公布，有時候會提早一點。40個工作天好像是官方說的，但是寫在哪我不清楚，是看大陸人講的。另外有個優點是，成績公佈會提前幾天跟你說哪天幾點可以查詢，註冊會計師如果也能這樣就好了


7.我在會計師的心得文有提過，大陸考試考得非常細，尤其涉及法律的科目，而稅務師考試幾乎都是考法律類的，在準備的時候千萬不可以用準備台灣考試的方式準備，我當初考台會的時候，稅法是以補習班的整理為底寫筆記，三法甚至沒準備筆記，因為心態上是覺得台灣的選擇題不會考太細，抓大方向就好，但是這在考大陸考試會很慘



(二)考科

1.稅法一 114.5

範圍:稅法理論、增值稅、消費稅、附加稅、菸葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅

增值稅和消費稅的比重最大，綜合分析題幾乎都是考增值稅和消費稅，兩個就像是台灣的營業稅和貨物稅及奢侈稅，但是增值稅有很多稅率，還有營改增的制度差異，再加上簡易計稅後很容易就讓人想放棄了，但是它的概念就是台灣營業稅，只是項目比較繁雜而已，搞清楚後就準備完4、50%了，瞬間會覺得很划算的感覺

除了增值稅、消費稅這種大魔王，在其他小稅種的部分很喜歡考租稅優惠，主要的部份都不難，難在租稅優惠太多了，但千萬不可以隨便放掉優惠內容


2.稅法二 116.5

範圍:企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅

企業和個人所得稅比重最大，綜合分析題都是考他們兩個，比較特別的是中國個人所得稅去年大修，今年是新制第一年，在準備上會比較少參考資料


3.涉稅服務實務 104

這科就是考申報、代理等等，對台灣人來講我覺得這科是大魔王，平常比較少接觸大陸實務面，而且有一半又是打字作答，提高了難度

這科又很妙的是，他的範圍還涉及到稅一稅二，雖然不在教材裡面，但是考試大綱好像有說可以考到稅一稅二的東西，所以綜合題填申報表都需要自己算完才能填、也就考到了稅一稅二的內容了

因此有考稅一稅二的話，一定也要考涉稅服務實務，同樣的想法，如果過了稅一但是實務沒過，還是要準備稅一的內容，超級狠的一科


4.涉稅服務相關法律 104.5

範圍:行政法理論、行政許可、處罰、強制、覆議法，民法、債權物權、商法(少了證券和票據法)、刑法、涉稅犯罪法、訴訟法

這科和會計師的經濟法很像，只需要另外準備行政法和訴訟法，但其實兩個範圍很大，課本厚度等於民法和商法，當初我考完會計師才開始準備，時間上滿趕得，重心幾乎放在這科

這科有其他科沒有的機車點，其他科目綜合題如果有涉及多選，他的選項有可能會用成五個選項，但是這科的綜合題選項全部都只有四個，無法判斷單選還多選，法律已經夠難背了還要加上多選，一個頭兩個大


5.財務與會計 110.5

這科範圍就是會計師的財管和會計，範圍都比較小，而且都是選擇，有會計的底的話應該會很好準備

另外以份量來看，會計部分占了70%~80%



(三)補習班(不喜者可以跳至下一段)

關於自學和補習班的部分可以參考我註冊會計師專業階段的心得(補習班是圓富企業管理)

這邊主要談的是補習班的優勢，當你準備完會計師後，其實剩不到一個月就要考稅務師，在這麼短的情況下，有補習真的可以省下很多時間，畢竟剩沒多少時間了，補習班幫你準備好練習題、模擬考題甚至住宿，真的就像是卡通中有天使為你伸出一隻手那樣感動

另外雖然那段時間沒課了，但是去個補習班拿個資料，多少會讓心情沉澱一下，告訴自己還是個考生，畢竟考完會計師後真的很想耍廢

在這真的要感謝補習班，當初我是沒有想要考稅務師的想法，甚至連大陸財稅簽是分開的都不知道，在補習班慢慢的分析說明下，而再考了稅務師，聽老師們講大陸方面的事學到滿多的，不管是好事還是壞事，這一年下來眼界好像大了一點點(自己覺得)



(四)其他事項

1.稅一稅二難易變換很容易，只要考細一點、綜合一點就變很難，今年剛好運氣很好稅一稅二都比較簡單，綜合題沒有太複雜的內容，不過不能保證每年都是這樣，如同我在會計師的心得提到的，可以把握好到2020的這兩年

2.稅一稅二和會計很有趣，綜合題都是題組題，有時候題目會問應納稅所得額是多少，然後沒有其他事項下，隔兩題問你應納稅額是多少，兩組題目只會有一組是相符得，就是每個所得額選項乘上稅率後，只會有一個在應納稅額有選項，這是一個設計題目的小漏洞，而且還滿常出現的，可以檢查有沒有算對甚至不用算也可以，前面只是舉一個例子

3.如果有考註冊會計師的人，真的非常推薦你再考稅務師，因為範圍差不多，會計師的稅法和稅一稅二一樣，而涉稅實務有很多都是稅一稅二的內容，財務與會計範圍還比會計師少很多，整體只多了涉稅法律的行政法和訴訟法，而且幾乎都是選擇題，真的很推薦一次考兩個考試

4.有些內容寫比較簡略，可以參考註冊會計師的心得，因為這兩個性質真的很像



還是一樣，有任何問題歡迎問我，希望能幫到大家，新年快樂

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