中國稅務師考試 - 會計

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By Heather
at 2019-01-02T12:03

Table of Contents

新年快樂~ 沒想到發完會計師的心得文後又有機會分享稅務師

版上好像有人介紹過中國的稅務師,不過時間有點久了有些變動,來做點更新

下面一樣分幾個部分介紹


(一)考試方式

1.稅務師如同會計師也是用電腦考試,差別在稅務師中只有一科需要打字作答,其他都是選擇題,而需要打字的那科需要使用拼音,目前還沒有提供注音等輸入方式


2.考試滿分皆為140分,84分及格(60%的概念),也和會計師一樣採五年及格制,只要你在連續的五年考完即可,不像台灣是四年沒過重新來過


3.題型為單選題、多選題和綜合題(計算題和綜合分析題),因為只有一科需要打字,所以其他科綜合題也都是選擇題,但是分析題有可能會出現多選題,也就是除非很明確,不然很難判斷是單選還是多選(例如答案有五個選項或是只能算出一個數字)


4.多選題除了在綜合題以外每題為五個選項,另外有規定一定有一個以上的錯項以及至少有一個對項(答案只會是2~4個)。另外多選題是多選該題全錯,少選的話每個選對的選項得0.5分,寧可少選也不要多選


5.教材和會計師一樣,官方有出統一教材,各科只有一本,考試內容都在教材裡,沒有版本差


6.考試時間在11月10號前後的六日,成績會在考後的40個工作天公布,有時候會提早一點。40個工作天好像是官方說的,但是寫在哪我不清楚,是看大陸人講的。另外有個優點是,成績公佈會提前幾天跟你說哪天幾點可以查詢,註冊會計師如果也能這樣就好了


7.我在會計師的心得文有提過,大陸考試考得非常細,尤其涉及法律的科目,而稅務師考試幾乎都是考法律類的,在準備的時候千萬不可以用準備台灣考試的方式準備,我當初考台會的時候,稅法是以補習班的整理為底寫筆記,三法甚至沒準備筆記,因為心態上是覺得台灣的選擇題不會考太細,抓大方向就好,但是這在考大陸考試會很慘



(二)考科

1.稅法一 114.5

範圍:稅法理論、增值稅、消費稅、附加稅、菸葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅

增值稅和消費稅的比重最大,綜合分析題幾乎都是考增值稅和消費稅,兩個就像是台灣的營業稅和貨物稅及奢侈稅,但是增值稅有很多稅率,還有營改增的制度差異,再加上簡易計稅後很容易就讓人想放棄了,但是它的概念就是台灣營業稅,只是項目比較繁雜而已,搞清楚後就準備完4、50%了,瞬間會覺得很划算的感覺

除了增值稅、消費稅這種大魔王,在其他小稅種的部分很喜歡考租稅優惠,主要的部份都不難,難在租稅優惠太多了,但千萬不可以隨便放掉優惠內容


2.稅法二 116.5

範圍:企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅

企業和個人所得稅比重最大,綜合分析題都是考他們兩個,比較特別的是中國個人所得稅去年大修,今年是新制第一年,在準備上會比較少參考資料


3.涉稅服務實務 104

這科就是考申報、代理等等,對台灣人來講我覺得這科是大魔王,平常比較少接觸大陸實務面,而且有一半又是打字作答,提高了難度

這科又很妙的是,他的範圍還涉及到稅一稅二,雖然不在教材裡面,但是考試大綱好像有說可以考到稅一稅二的東西,所以綜合題填申報表都需要自己算完才能填、也就考到了稅一稅二的內容了

因此有考稅一稅二的話,一定也要考涉稅服務實務,同樣的想法,如果過了稅一但是實務沒過,還是要準備稅一的內容,超級狠的一科


4.涉稅服務相關法律 104.5

範圍:行政法理論、行政許可、處罰、強制、覆議法,民法、債權物權、商法(少了證券和票據法)、刑法、涉稅犯罪法、訴訟法

這科和會計師的經濟法很像,只需要另外準備行政法和訴訟法,但其實兩個範圍很大,課本厚度等於民法和商法,當初我考完會計師才開始準備,時間上滿趕得,重心幾乎放在這科

這科有其他科沒有的機車點,其他科目綜合題如果有涉及多選,他的選項有可能會用成五個選項,但是這科的綜合題選項全部都只有四個,無法判斷單選還多選,法律已經夠難背了還要加上多選,一個頭兩個大


5.財務與會計 110.5

這科範圍就是會計師的財管和會計,範圍都比較小,而且都是選擇,有會計的底的話應該會很好準備

另外以份量來看,會計部分占了70%~80%



(三)補習班(不喜者可以跳至下一段)

關於自學和補習班的部分可以參考我註冊會計師專業階段的心得(補習班是圓富企業管理)

這邊主要談的是補習班的優勢,當你準備完會計師後,其實剩不到一個月就要考稅務師,在這麼短的情況下,有補習真的可以省下很多時間,畢竟剩沒多少時間了,補習班幫你準備好練習題、模擬考題甚至住宿,真的就像是卡通中有天使為你伸出一隻手那樣感動

另外雖然那段時間沒課了,但是去個補習班拿個資料,多少會讓心情沉澱一下,告訴自己還是個考生,畢竟考完會計師後真的很想耍廢

在這真的要感謝補習班,當初我是沒有想要考稅務師的想法,甚至連大陸財稅簽是分開的都不知道,在補習班慢慢的分析說明下,而再考了稅務師,聽老師們講大陸方面的事學到滿多的,不管是好事還是壞事,這一年下來眼界好像大了一點點(自己覺得)



(四)其他事項

1.稅一稅二難易變換很容易,只要考細一點、綜合一點就變很難,今年剛好運氣很好稅一稅二都比較簡單,綜合題沒有太複雜的內容,不過不能保證每年都是這樣,如同我在會計師的心得提到的,可以把握好到2020的這兩年

2.稅一稅二和會計很有趣,綜合題都是題組題,有時候題目會問應納稅所得額是多少,然後沒有其他事項下,隔兩題問你應納稅額是多少,兩組題目只會有一組是相符得,就是每個所得額選項乘上稅率後,只會有一個在應納稅額有選項,這是一個設計題目的小漏洞,而且還滿常出現的,可以檢查有沒有算對甚至不用算也可以,前面只是舉一個例子

3.如果有考註冊會計師的人,真的非常推薦你再考稅務師,因為範圍差不多,會計師的稅法和稅一稅二一樣,而涉稅實務有很多都是稅一稅二的內容,財務與會計範圍還比會計師少很多,整體只多了涉稅法律的行政法和訴訟法,而且幾乎都是選擇題,真的很推薦一次考兩個考試

4.有些內容寫比較簡略,可以參考註冊會計師的心得,因為這兩個性質真的很像



還是一樣,有任何問題歡迎問我,希望能幫到大家,新年快樂

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All Comments

George avatar
By George
at 2019-01-02T16:06
推個
Selena avatar
By Selena
at 2019-01-07T03:33
又來朝聖同學
David avatar
By David
at 2019-01-10T08:49
再次淚推學長
太屌了
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By Oliver
at 2019-01-13T21:28
朝聖推
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By John
at 2019-01-14T08:35
推推 狂人
Jacob avatar
By Jacob
at 2019-01-16T04:13
跪了
Dinah avatar
By Dinah
at 2019-01-16T23:14
請問會到中國實習跟執業嗎?
Isla avatar
By Isla
at 2019-01-19T18:18
推學長
Andrew avatar
By Andrew
at 2019-01-21T17:34
請問需要練習簡體中文的拼音打字嗎?謝謝!
Sarah avatar
By Sarah
at 2019-01-23T22:41
寫得非常好

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By Madame
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