中會 - 會計

一99高考會:
彰化公司自96年1月1日開始營業，會計上按應計基礎認列售後服務保證成本，
報稅時改採現金基礎，最近三年該公司會計上認列之售後服務保證費用與
實際支出資料如下:


售後服務保證費用 保證費用實際支出數
96 500,000 200,000
97 480,000 450,000
98 650,000 560,000

各年度的稅率皆為30%，無其他暫時性差異。
則彰化公司98年12月31日資產負債表上應有之遞延所得稅資產（負債）為何？

A猨遞延所得稅資產$126,000 獏B 遞延所得稅負債$126,000

C獱遞延所得稅資產$27,000 斅 D 遞延所得稅負債$27,000


答案A

想問計算邏輯是否正確,
96~98總帳面費用金額500,000+480,000+650,000=1,630,000
96~98總實際支出金額200,000+450,000+560,000=1,210,000
(1,630,000-1,210,000)0.3=126,000


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