中會-備供出售金融資產的處理 - 會計

Donna avatar
By Donna
at 2014-12-23T22:35

Table of Contents


【題目】:

甲公司於X5 年 2 月 15 日以市價$38 買進乙公司股票15,000股,手續費$4,000。 年底
時,乙公司股票市價為$35。X6 年 1 月 20 日甲公司將乙公司股票全部處分, 當時市價
為$36.5,公司支付手續費及交易稅共$3,500。 試問:

【題組】 若甲公司將乙公司股票分類為備供出售金融資產,手續費列為當期費用,甲
公司於 X6 年出售時應做那些分錄?(6 分)

【答案】:

X5/2/15
備供出售金融資產-股票 574,000
現金 574,000

X5/12/31
其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 49,000
備供出售金融資產-股票 49,000
其他權益-金融資產未實現評價損益 49,000
其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 49,000

X6/1/20
備供出售金融資產-股票 22,500
其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 22,500
現金 544,000
處分金融資產損失 30,000
備供出售金融資產-股票 547,500
其他綜合損益-金融資產未實現評價損益 26,500


【想法】:

明明其他綜合損益的未實現評價損益49,000已經結轉到其他權益,次年也僅有貸方22,500
為什麼處分時還會有貸方26,500?

這個26,500是如何算出來的?

賣完的時候卻還有其他權益49,000,請問是年底的時候要做調整分錄結清嗎?

如果是的話應該如何做呢?



【來源】:

紅色題庫第三章47題 100年地特三財稅


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Tags: 會計

All Comments

Caitlin avatar
By Caitlin
at 2014-12-28T02:08
節轉到其他權益沒錯,但你不能直接調其他權益,因為他
不是損益科目,其他綜合損益才是損益科目,有損益發生
必需透過損益科目調整,期末在節轉至權益科目(簡單來
講就是沒有損益結果去調權益的道理),26,500是因為49,0
00的損益減少已經透過公允價值變動而調整了22,500,剩下
於處分時發生損益變動
Ethan avatar
By Ethan
at 2014-12-31T22:28
請問這樣的期末分錄是 借OCI 49000 貸其他權益 49000 嗎?
Necoo avatar
By Necoo
at 2015-01-04T16:30
X5年的是,但貸方才是OCI,因為是權益減少,要把其他綜
合損益減少節轉使其他權益減少,X6年期末就是把權益和損
益都節轉至保留盈餘,因為出售了
Elizabeth avatar
By Elizabeth
at 2015-01-07T02:37
請問一下,這樣X6年底的分錄應該如何做呢? 謝謝您
Necoo avatar
By Necoo
at 2015-01-10T08:13
借:其他綜合損益49,000
貸:保留盈餘49,000
Leila avatar
By Leila
at 2015-01-14T13:28
http://i.imgur.com/5VNp14r.jpg
William avatar
By William
at 2015-01-16T05:29
科目簡單寫一下而已
John avatar
By John
at 2015-01-20T05:02
寫錯了…… 這個才對……
損失沒有RE 哈 寫太快XD
Quanna avatar
By Quanna
at 2015-01-22T16:50
http://i.imgur.com/xJrUS7h.jpg
Kyle avatar
By Kyle
at 2015-01-27T02:57
最後以36.5出售後會始權益減少(38-36.5)*15,000=22,50
0
Suhail Hany avatar
By Suhail Hany
at 2015-01-31T21:35
謝謝您,我應該了解了,感覺就是要多一道工序
Una avatar
By Una
at 2015-02-01T23:31
因為最後權益僅減少22500,所以之前X5年底調整的權益減少
Lydia avatar
By Lydia
at 2015-02-03T07:38
49000要迴轉26500,是這樣嗎?
Agnes avatar
By Agnes
at 2015-02-05T19:04
這樣理解也是可以啦 哈 解釋上是說要使‘ 金融資產未實
現評價損益 ’重分類至處份損益,使淨利增加26,500(重
分類調整數),所以保留盈餘增加26,500所以權益項由減
少49,000變為減少22,500
(重分類是相對科目,就是科目的反項科目)
Charlotte avatar
By Charlotte
at 2015-02-06T04:12
謝謝,這樣真的清楚許多了,那如果僅出售一部份的話,OCI
也是按比例變動嗎?
Zanna avatar
By Zanna
at 2015-02-10T09:31
是的
Dora avatar
By Dora
at 2015-02-13T04:10
希望要幫到你囉,可能有高手可以解釋更清楚 哈哈
Andy avatar
By Andy
at 2015-02-16T12:39
Ula avatar
By Ula
at 2015-02-19T15:35
你的X5年底分錄有打錯嗎?
應該是要借OCI
Faithe avatar
By Faithe
at 2015-02-19T22:41
然後,對,X6年底要把當年所有的OCI轉其他權益
Olive avatar
By Olive
at 2015-02-22T10:47
真的打錯了!謝謝指正

以機器投資他公司

Ula avatar
By Ula
at 2014-12-23T17:21
大家好 我們公司要以一部機器投資他公司,價值約100萬。【金額是假設的】 依這份新聞稿應該是要開立發票。 http://member.winton.com.tw/winton/topic/tax/tax1104-9.vm 請問我們公司是否如此作分錄: 長投 105萬  機器    100萬 ...

104 巫毓琪中級會計學函授

Annie avatar
By Annie
at 2014-12-23T00:03
如題 徵求104巫老師函授及完整講義 意者站內信報價 謝謝~~~ - ...

繼續營業單位損益

Hamiltion avatar
By Hamiltion
at 2014-12-22T09:21
致福公司X7年度繼續營業單位稅後純益為$800000,下列項目未包括在該純益中: A.年中出售一棟辦公大樓,稅後利益 $1000000 B. X7年決定並售出「花蓮廠」,稅後處分損失 $650000,「花蓮廠」在處分前營業損失 為$710000 (減除所得稅節省後淨額) C. X7年改用倍數餘額遞減法計提折舊 ...

104 郝強中級會計學函授

Genevieve avatar
By Genevieve
at 2014-12-22T01:00
如題, 請站內mail聯繫, 希望價誠喔 - ...

考美國會計師 推薦台灣審計用書

Elizabeth avatar
By Elizabeth
at 2014-12-21T23:43
如題 最近在準備aicpa 審計在大學時代實在太混 完全沒有印象 雖然有過兩年多查賬經驗 讀becker實在還是有點霧煞煞 想請問各位先賢 有沒有推薦得台灣會計用書 想請朋友帶來 另外想請問 舊版約(2009)年的審計新論 是否可以參考? 謝謝 - ...