中會-應收款項&財報更正 - 會計

※ 引述《scott04270 (冰雨)》之銘言：
: 1.軒軒公司持一張面額$200,000之ㄧ年期不付息債劵向銀行貼現，
: 銀行要求之貼現率12%，請問軒軒公司進行此項融資之資金成本率為多少?
: (A)13.043% (B)13.636% (C)15% (D)17.25% (90普考)
: ANS:B
: 請問資金成本率公式?

票據到期值=200,000*(1+0%)=200,000

貼現息=200,000*12%=24,000

貼現現金=200,000-24,000=176,000

原本是200,000票據可以拿到200,000現金

現在多付24,000才能取回票據金額

故貼現息24,000是資金成本 資金總額200,000要扣除貼現息

24,000/(200,000-24,000)=13.636%

: 2.南昌公司於2009 年5 月15 日出售一筆應收帳款予寧波公司，取得現金$5,200,000，
: 該應收款項之帳面價值為$5,100,000，公平價值為$5,500,000。南昌公司未保留服務責任
: ，但取得自寧波公司購回類似應收款項之選擇權。該應收款項並非於市場上隨時可得，
: 且南昌公司亦非以買回時之公平價值買回該應收款項。則
: 下列對南昌公司2009 年5 月15 日應作分錄之敘述，何者正確？ (97地三)
: (A)借：處分金融資產損失 $400,000 (B)貸：應收款項 $5,100,000
: (C)貸：應付款項 $5,200,000 (D)貸：處分金融資產利益 $100,000
: ANS:C
: 請問5/15完整分錄為何? 另外此題是當借款還是出售?原因?

這題很像附錄的出售"部分"帳款 也有提及服務資產~買回選擇權等字詞

但第二行可以得知是100%而非部分

惟南昌公司可在大多情況下回收此應收款項

視為借款處理

借：現金(或銀行存款) 5,200,000
　　貸：應付款項(應付借款) 5,200,000

: 3.羅莎公司94 年12 月31 日之試算表列示如下：
: 羅莎公司
: 試算表
: 94 年12 月31 日
: 借方 貸方
: 現金 ＄3,840
: 應收帳款 3,231
: 用品 800
: 設備 3,000
: 應付帳款 ＄2,666
: 預收收入 2,200
: 張三，資本 9,000
: 張三，提取 800
: 服務收入 2,380
: 薪資費用 3,400
: 辦公費用 910
: ＄15,981 ＄16,246
: 檢查分類帳及日記簿時發現以下錯誤：
: 1.收到顧客欠款＄750，記錄為借記現金＄570，貸記應收帳款＄570。
: 2.賒購打字機＄340，記錄為借記用品＄340，貸記應付帳款＄340。
: 3.為顧客完成服務之收入＄890，尚未收款，記錄為借記應收帳款＄890，
: 貸記服務收入＄89。
: 4.薪資費用帳戶借方＄367 漏未過帳。
: 5.償還欠款＄309，記錄為貸記現金＄309，貸記應付帳款＄390。
: 6.提取現金＄500 作為張三私人用途，記錄為借記薪資費用＄500，貸記現金＄500。
: 試計算下列各科目之正確餘額，並標明借餘或貸餘，否則不予計分：（94原三)
: (3)應付帳款? (ME:2,666-699=1,967貸)
: ANS:1,627貸 請問為何是1,627?
: 請幫忙解惑 ~ 感謝^ ^

發現錯誤第二項

賒購打字機 打字機非屬存貨不入應付帳款科目

正確
借：設備 340
　　貸：其他應付款-打字機 340

應付帳款高估340應減回

發現錯誤第五項

償還貨欠 重複貸記應付帳款390

應減回390(重複錯誤)+309(原應償還)=699

故應付帳款正確餘額2,666-340-699=1,627

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