中會-所得稅 - 會計

好像還沒人回
我來提供一下意見
僅供參考

※ 引述《scott04270 (冰雨)》之銘言：
: 1.下列何項無助於解釋為何所得稅費用不同於稅前淨利乘以現行稅率所得金額？
: (A)永久性差異 (B)暫時性差異
: (C)未來稅率與目前稅率不同 (D)遞延所得稅資產備抵評價科目改變
: ANS:(B)

題意是指
所得稅費用≠稅前淨利*現行稅率
發生的原因為何?
先把這個和"應付所得稅"釐清
這題不需考慮應付

(A)永久差:會影響費用和應付,要直接從淨利扣除
(C)未來稅率:稅率改變上述的公式自然就會不等
(D)遞延科目:遞延目評價變動會影響費用,用分錄來想就很容易理解

(B)暫時差:影響的主要是應付而非費用

: 2.乙公司於 Xl 年 1 月成立，會計上存貨計價方式採用先進先出法，報稅則用後進先出
: 法。X3 年初，該公司決定會計與報稅均採用先進先出法計價。假設物價持續上漲，
: 則此會計政策變動對乙公司 X3 年年底遞延所得稅之影響為何？
: 
: (A)增加遞延所得稅資產
: (B)減少遞延所得稅資產
: (C)增加遞延所得稅負債
: (D)減少遞延所得稅負債
: ANS:(D)
: 請幫忙解答原因 ~ 謝謝


原方法下會產生暫時性差異
稅上採後進先出法的淨利會比帳上較低
所以產生"遞延所得稅負債"

之後帳上稅上方法改成一樣時
就不會有暫時性差異
所以要把之前提列的遞延科目沖掉
也就是(D)的減少遞延所得稅負債


以上我的看法
有問題的話可以再討論~@@

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