中會/所得稅 證券投資處理 債務重整 - 會計

※ [本文轉錄自 Examination 看板 #1CJ3JzAE ]

作者: Hansbrough (08全美最佳球員) 看板: Examination
標題: [課業] 中會/所得稅 證券投資處理 債務重整
時間: Sun Jul 25 20:58:34 2010

1.考試科目：中會


2.章節名稱or篇名(單元關鍵字)：所得稅　證券投資處理 債務重整


3.目前參考用書or考古題出處：96年會計師考試


4.想問的內容：

1.南海公司於民國99 年1 月1 日投資國外Ａ合資企業，取得40%之普通股，此一長期股權
投資之會計處理採權益法。Ａ合資企業於99 年度獲利$600,000。基於外匯管制等限制，南
海公司不預見未分配盈餘將被匯回，而係以被投資公司之未分配盈餘作永久性投資，有虧
損亦不予以彌補。若南海公司適用稅率為25%，Ａ合資企業適用之稅率為40%，則南海公司
99 年底資產負債表上對此一股權投資相關所得稅之處理，下列何者正確？

a猨不認列遞延所得稅負債 獏
b 認列遞延所得稅負債$60,000
c獱認列遞延所得稅負債$96,000
d斅認列遞延所得稅負債$36,000

ans:A

2.以下為民權公司證券投資之明細資料：
市價
成本 95 年底 96 年底
經常交易證券 $300,000 $200,000 $310,000
持有至到期日證券 300,000 240,000 260,000
民權公司96 年損益表中未實現持有證券利益為何？
a猨$100,000 b獏$110,000 c獱$120,000 d斅$130,000

ans:B

3.大吉公司於民國95 年底因財務困難，無法支付大利公司到期票據$600,000 及應付利息
$60,000。大利公司同意接受大吉公司一部公平價值$240,000，原始成本$400,000，累計折
舊$190,000 之設備作為清償債務。大利公司同時放棄應計利息並延長票據到期日至98 年
底，票據面額減至$300,000，利率降為6%於每年底支付，則大吉公司此項債務重整交易之
利益為何？
a猨$0 b獏$60,000 c獱$66,000 d斅$74,000

ans:C

5.想法：

一三題都不會......

第二題是只要考慮經常交易的部分嗎

麻煩了

謝謝大家

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