中會─所得稅求解 - 會計

Dear all
煩請好心人幫忙求解
謝謝

一、
來源：94特考中會

題目：a公司93年度的營業損失為188000，該公司另有因折舊費用及權利金收入

所產生的暫時性差異。a公司92年底折舊性資產帳面值較課稅基礎

多出80000，而在93年底則多出140000，需計在94年度之迴轉金額為100000，

95年度為40000。

a公司93年度之權利金收現68000應課稅，但帳上於95年方將其列為收入。

假設93年度之所得稅率為25%，94年度及以後為20%。

a公司92年度帳上有遞延所得稅負債(非流動)24000；預估95年度將有

稅前財務所得200000。試作93年度之所得稅分錄。


解答：借：遞延所得稅資產-流動 36000
遞延所得稅資產-非流 13600
貸： 遞延所得稅負債-非流 28000
所得稅利益 21600

這題要如何解題啊？

二、
來源：98稅務三等

其中有一題題目提到【會計師報稅時發現有下列財務會計與稅法規定差異的事項：收到
國內被投資公司發放現金股利500,000，該項投資是當年度的投資】
從郝語特報發現該項卻不屬於AI調整至TI之免稅所得，因為題目也沒說投資科目是否為
長期股權投資OR備供出售OR交易目的之金融資產
我的想法 若屬長期股權OR備供出售，係屬第一年投資→非 免稅所得
屬交易目的之金融資產，係屬第一年投資→屬 免稅所得
這樣的觀念對嗎？
煩請幫忙解惑
謝謝

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