（中會）投資及基金 - 會計

※ 引述《hellosunny (我愛熊寶貝)》之銘言：
: 下列為合成公司x1年度有關「持有至到期日金融資產」之交易:
: 1/16 購入乙公司4%公司債$80,000，該債券每年4/16及10/16各付息一次，到期日為x9
: 4/16，該公司共付現金$78,820。
: 2/1 購入丙公司7%公司債$100,000，共付現金$101,512，該債券每年2/1及8/1各
: 付息一次，到期日為x5 8/1。
: 11/1 出售丙公司債面額$50,000，共得現金$50,880。
: 假設該公司採用直線法攤銷折溢價，試問出售丙公司債券之損失為若干?
: 解答為:$625 為什麼?

2/1 持有至到期日金融資產 101,512
現金 101,512

8/1 現金 3,500
持有至到期日金融資產 168
利息收入 3,332
(溢價攤銷 1,512/4.5 = 336/年)

11/1 應收利息 875
持有至到期日金融資產 42 (336*0.5*3/12)
利息收入 833
現金 50,880
處分損失 625
持有至到期日金融資產 50,630
應收利息 875


: 沿用上題資料，試計算合成公司x1年度應認列之利息收入為何?
: 解答為:$8,850 為什麼?

1/16 持有至到期日金融資產 78,020
應收利息 800
現金 78,802

4/16 現金 1,600
持有至到期日金融資產 60
(1,980/99=20 /月)
利息收入 860
應收利息 800

10/16現金 1,600
持有至到期日金融資產 120
利息收入 1,720
12/31應收利息 667
持有至到期日金融資產 50
利息收入 717
丙債券(8/1~12/31)
12/31應收利息 1,458
持有至到期日金融資產 70
利息收入 1,388
利息收入 3,332+833+860+1,720+717+1,388=8,850

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: 大清公司將一張面額10,000元，票面利率8％，5年到期，每年年底支付固定金額之票據，
: 出售給利先公司。該票據出售時係折價使得利先公司獲得9%之實質報酬率。試問，利先公
: 司就此張票據所能承認之利息收入共有多少？
: 解答為:$2,781 為什麼?

800*P(5,9%)+10,000*p(5,9%)=9,611
X*P(5,9%)=9,611 X=2,471
2,471*5-9,611=2,744 (和答案的差異不知是否為小數點誤差造成)

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: 中興公司民國88年年初購買甲公司股通股（持股比例15％），民國88年6/30再投資甲公司
: 普通股15％（持股比例增加至30％），中興公司採權益法認列長期投資損益。假設所有投
: 資之購買成本與股權淨值皆無差異，且不考慮所的稅費用。民國88年甲公司淨利為＄
: 400,000，其中包含甲公司出售原料給中興公司之銷貨，售價＄400,000，毛利率為售價之
: 10％，制民國88年底中興公司使用1/4的原料，產出之產品有1/2未出售。民國88年中興公
: 司認列甲公司之投資收益為：
: 解答為:$82,125 為什麼？

認列損益： 400,000*(15%*6/12+30%*6/12)=90,000
逆流交易： 400,000*10%*(1/4*1/2+3/4)*22.5%=7,875
90,000-7,875=82,125

: 希望有好心人士為我解答，
: 謝謝~

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