中會-損益表 - 會計

※ 引述《inochi3 (咕)》之銘言：
: 想請問以下之事項會影響淨利的計算：
: 1.85年底及86年底分別漏計應付費用$5000及$3000
: 上述$5000之部份是否要用PPA調整保留盈餘呢？
: 然後$3000的部份會使淨利降低？

保留盈餘 5,000
　 應付費用 3,000
　　費用 2,000

85年底漏計應付費用$5k，使得當期費用少計$5k，故要減少保留盈餘$5k。
86年底漏計應付費用$3k，且前期漏計應付費用$5k，
使得86年底之費用多增加$2k，故要迴轉費用。

: 2.84年初購入1部設備，購價$80,000，運費$20,000，估計可用5年，無殘值
: 採直線法折舊，但購入時將運費做該期費用。86年7月1日將該設備交換
: 另1部公平價值$60,000的設備，帳上以帳面價值轉作新資產成本
: 新設備可用4年，殘值$5000，採直線法折舊
: 這部分我完全沒頭緒，84年誤把運費當作當期費用，這部份要如何處理呢？

機器設備 10,000 (($100k-$20k*2.5)-($80k-$16k*2.5))
折舊費用 3,250
　　累積折舊-機器設備 1,250 (新資產86年折舊差異)
　　保留盈餘 12,000

1.保留盈餘
(1)帳上：-$16k*2(舊資產折舊$80k/5)-$20k(運費)=-$52k
(2)正確：-$20k*2(舊資產折舊$100k/5)=-$40k
2.本期淨利
(1)帳上：-$16k*0.5(舊資產86年折舊)
-((($80k-$16k*2.5)-$5k)/4)*0.5(新資產86年折舊)=$12,375
(2)正確：-$20k*0.5(舊資產86年折舊)
-((($100k-$20k*2.5)-$5k)/4)*0.5(新資產86年折舊)=$15,625

: 3.解答得繼續營業單位稅前純益為$95,750
: 可否請知者告知該如何解這題嗎？謝謝
: ps.有少打一些資訊，但不知是否會影響淨利之計算，會的話，我在補上

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