中會(現金流量表) - 考試

直接法 永全公司99年現金流量表如下:
營業活動之現金流量:
銷貨收現數 $ 4,465,000
證券投資股利收現數 120,000
進貨付現數 (3,780,000)
營業費用付現數 (410,000)
利息費用付現數 ( 90,000)
所得稅費用付現數 (175,000)
營業活動之淨現金流入 $ 130,000
投資活動之現金流量:
出售設備 $ 150,000
購買土地 (450,000)
投資活動之淨現金流出 (300,000)
籌資活動之現金流量:
贖回公司債 $ (255,000)
發行普通股 750,000
發放股利 (180,000)
籌資活動之淨現金流入 315,000
本期現金增加數 $145,000
99年各相關帳戶之變動情形刻下:
1.應收帳款餘額(不含備抵壞帳)增加$120,000，備抵壞帳餘額增加$25,000,
本期沖銷壞帳$150,000。
2.存貨餘額增加$155,000，應付帳款餘額減少$90,000。
3.證券投資均為長期投資，且採權益法處理，其餘額增加$100,000。
4.應付公司債本期攤銷折價$5,000，帳面價值減少$240,000。
5.預付租金增加$40,000，應付薪資增加$25,000.應付利息減少$7,500。
6.遞延所得稅資產增加$25,000，應付所得稅減少$5,625。
7.本期提列折舊$210,000，固定資產帳面價值增加$125,000，除購買土地及出
售設備外，永全公司無其他固定資產相關交易發生。

請編製永全公司99年度之多站式損益表。

解答: 永全公司
損益表
99年度
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銷貨收入 $ 4,735,000
銷貨成本 (3,535,000)
銷貨毛利 $ 1,200,000
營業費用 (780,000)
營業淨利 $ 420,000
營業外收入:
投資收益 $220,000
出售設備利益 35,000 255,000
營業外支出:
利息費用 $(87,500)
償債損失 (10,000) (97,500)
稅前純益 $ 577,500
所得稅 (144,375)
本期純益 $ 433,125

其中 營業費用(780,000) 怎麼算?
利息費用 (87,500)

請高手為我解惑，謝謝。

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