中會(現金流量表) - 考試

※ 引述《hellosunny (我愛熊寶貝)》之銘言：

修改部分內文(僅供營業費用即利息費用之求解)

: "直接法" 永全公司99年部分現金流量表如下:
: 營業活動之現金流量:(部分)
: 營業費用付現數 (410,000)
: 利息費用付現數 ( 90,000)

: 99年各相關帳戶之變動情形刻下:(部分)
: 1.應收帳款餘額(不含備抵壞帳)增加$120,000，備抵壞帳餘額增加$25,000,
: 本期沖銷壞帳$150,000。
: 4.應付公司債本期攤銷折價$5,000，帳面價值減少$240,000。
: 5.預付租金增加$40,000，應付薪資增加$25,000.應付利息減少$7,500。
: 7.本期提列折舊$210,000，固定資產帳面價值增加$125,000，除購買土地及出
: 售設備外，永全公司無其他固定資產相關交易發生。
: 解答: 永全公司
: 部分損益表
: 99年度
: -----------------------------------------------------------------------------
: 銷貨收入 $ 4,735,000
: 銷貨成本 (3,535,000)
: 銷貨毛利 $ 1,200,000
: 營業費用 (780,000)
: 營業淨利 $ 420,000
: 營業外收入:
: 投資收益 $220,000
: 出售設備利益 35,000 255,000
: 營業外支出:
: 利息費用 $(87,500)
: 償債損失 (10,000) (97,500)
: 稅前純益 $ 577,500
: 所得稅 (144,375)
: 本期純益 $ 433,125
: 其中 營業費用(780,000) 怎麼算?
: 利息費用 (87,500)
: 請高手為我解惑，謝謝。

由(5)可知

借：權責基礎付現營業費用 395,000
　　預付租金 40,000
　　貸：應付薪資　　 25,000
　　　　現金基礎營業費用 410,000

因為題目採"直接法"必須考量未付現之營業費用

由(1)可知本期呆帳費用為150,000+25,000=175,000
由(7)可知本期折舊費用為210,000

綜上權責基礎營業費用=395,000+175,000+210,000=780,000



由(5)可知

借：權責基礎付現利息費用 82,500
　　應付利息 7,500
　　貸：現金基礎利息費用 90,000

由(4)可知
借：利息費用 5,000
　　貸：應付公司債折價 5,000
　　　　現金 ***(已實際包含故不計入)

綜上權責基礎利息費用=82,500+5,000=87,500

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