中會/錯誤更正 - 會計

※ 引述《bq0128 (不像個大人)》之銘言：
.......(以上省略)...設該公司85年度期末存貨漏記$100,000，此項錯誤於86年初發現。
所得稅率40%
以上是財會準則No8釋例四的題目
試作:
(1)作會計錯誤更正分錄
解答:
存貨 100,000
前期損益調整 60,000
遞延所得稅負債 40,000


想問的是遞延所得稅負債到底是打那來的阿?
為什麼不是貸應付所得稅40,000呢?

另外96高考有一題幾乎一樣的
乙公司於95 年7 月3 日發現94 年底存貨低估$50,000，申報所得稅也發生相同錯誤。95
年7 月3 日乙公司更正此項錯誤，假設稅率為40%。則此更正分錄對該公司94 年報表之影
響為：
(A)應付所得稅減少$20,000 (B)應付所得稅增加$20,000
(C)遞延所得稅負債增加$20,000 (D)遞延所得稅資產減少$20,000


答：(B)


為什麼這題的答案又是應付所得稅增加20,000


有沒有人可以幫我解答
想的頭都要破了>"<

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