中會OCI相關計算 - 考試

※ 引述《tonycowzz (THE ONE~~)》之銘言：
: 今天剛上完OCI 突發奇想想了個問題
: 老師上課用X0年每股20元買進A公司20,000股
: X1年該股公允價值每股18元
: X1年OCI為-40,000
: X2年以每股25元賣出
: 我是把X2年改成每股19元賣出
: 這樣我當年轉入本期損益為-20,000
: 但問題來了.......
: 我X2年的OCI是20,000?還是40,000?
: 照道理來講 OCI應該是在本體消滅後應該都轉成0....
: 但這樣去想 感覺跟我自己想的題目好像有衝突......
: 求高手解惑QQ

損益表
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金融資產評價損益 (20,000)
.......

本期淨利 xxxxxx
其他綜合淨利
AFS 20,000
重分類 20,000

本期綜合淨利 xxxx+40,000 (不考慮稅)

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分錄

AFS 20,000
OCI-AFS 20,000

OCI-AFS 20,000
其他權益 20,000

現金 380,000
AFS 380,000

金評損 20,000
重分類 20,000

重分類 20,000
其他權益 20,000
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X1年底其他權益有貸餘40,000
X2年賣得時候，先貸OCI:20,000，再將OCI結其他權益
將當時的股票賣價與一開始買價差額，做重分類
再用重分類的金額幹掉其他權益

對當年度的影響：OCI=+40,000 (不考慮稅)
CI = +40,000 - 20,000 = 20,000
NI = -20,000

ps:OCI每年底都會轉其他權益，或是在處份時轉

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