中會問題 - 會計

問題

甲公司會計年度採用歷年制

稅前財務所得稅資料如下

年度 X1 X2 X3 X4

稅前所得 380,000 342,000 270,000 355,000


稅前差異如下


A. 第一年稅前之財務所得包含1月上旬以分期收款之方式銷貨
400,000 成本300,000 分4年收款,外加10%利息
銷貨毛利全數在第一年帳上認列
報稅時按4年平均列為正常營業純益

B. 甲公司於第一年初以68,000購入一專利權
帳上分17年攤銷
而報稅時則是分4年內攤銷完畢

C. 第三年稅前財務所得中包含投資政府公債之免稅利息收入
17,000



第一年級第二年稅率為30%,第三年起調整為25%
請作第一年到第三年之分錄



ANS:

第一年
所得稅費用 114,000

遞延所得稅資產 11,700

應付所得稅 87,600

遞延所得稅負債 38,100



第二年

遞延所得稅負債 5,100

遞延所得稅資產 1,300

所得稅費用 3,800


所得稅費用 102,600

遞延所得稅負債 7,500

應付所得稅 106,200

遞延所得稅資產 3,900


第三年

所得稅費用 63,250

遞延所得稅負債 6,250

應付所得稅 66,250

遞延所得稅資產 3,250



請問大家這些數字是怎麼算出來的

我看了解答還是算不太出來,可以告訴我算式

謝謝大家









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