中會問題 - 會計

※ 引述《s914636 (阿誠)》之銘言：
: 問題
: 甲公司會計年度採用歷年制
: 稅前財務所得稅資料如下
: 年度 X1 X2 X3 X4
: 稅前所得 380,000 342,000 270,000 355,000
: 稅前差異如下
: A. 第一年稅前之財務所得包含1月上旬以分期收款之方式銷貨
: 400,000 成本300,000 分4年收款,外加10%利息
: 銷貨毛利全數在第一年帳上認列
: 報稅時按4年平均列為正常營業純益
: B. 甲公司於第一年初以68,000購入一專利權
: 帳上分17年攤銷
: 而報稅時則是分4年內攤銷完畢
: C. 第三年稅前財務所得中包含投資政府公債之免稅利息收入
: 17,000
: 第一年級第二年稅率為30%,第三年起調整為25%
: 請作第一年到第三年之分錄


有沒有可能解答錯了？
我第一年的算法是：
一(30%) 二(30%) 三(25%) 四(25%) 五以後(25%)
財所 380,000
A (75,000) 25,000 25,000 25,000
B (13,000) (13,000) (13,000) (13,000) 52,000
________
292,000
DTL= 7,500 + 6,250 + 6,250 + 13,000 = 33,000
DTA= 3,900 + 3,250 + 3,250 = 10,400
分錄：
T. Exp. 110,200
DTA 10,400
DTL 33,000
T/P 87,600

所以按照同樣方法算出來
第二年
T. Exp. 102,600
DTL 7,500
DTA 3,900
T/P 106,200

第三年
T. Exp. 63,250
DTL 6,250
DTA 3,250
T/P 66,250


: ANS:
: 第一年
: 所得稅費用 114,000
: 遞延所得稅資產 11,700
: 應付所得稅 87,600
: 遞延所得稅負債 38,100
: 第二年
: 遞延所得稅負債 5,100
: 遞延所得稅資產 1,300
: 所得稅費用 3,800
: 所得稅費用 102,600
: 遞延所得稅負債 7,500
: 應付所得稅 106,200
: 遞延所得稅資產 3,900
: 第三年
: 所得稅費用 63,250
: 遞延所得稅負債 6,250
: 應付所得稅 66,250
: 遞延所得稅資產 3,250
: 請問大家這些數字是怎麼算出來的
: 我看了解答還是算不太出來,可以告訴我算式
: 謝謝大家

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