中會問題請益 - 會計

※ 引述《fdclover (fourleavedclover)》之銘言：
: ※ 引述《gto011320 ()》之銘言：
: ※ 引述《fdclover (fourleavedclover)》之銘言：
: : 題目如下：
: : 京都公司92年9月30日銀行存款之資料如下:
: : (一) 公司帳載餘額$1,082,000
: : (二)銀行對帳單列示之餘額$945,000
: : (三)銀行通知9月份手續費$1,300，9月27日存入銀行之代收支票，
: : 因客戶存款不足遭退票$85,433
: : (四)公司開出支票#135 係用以支付購入之辦公用品，金額$3,048，公司誤記為$3,248
: : (五)公司開出支票#246支付水電費$633，但公司誤記為$366
: : (六)銀行誤將他公司支票於本公司帳內減除$20,000
: : (七)公司9月30日當天所收支票$67,000已送存銀行，但送存時間已超過交換時間，
: : 故銀行尚未入帳
: : (八)月底未兌現支票尚有#520 $12,300， #534 $8,500， #563 $16,000，
: : 請做出京都公司9月份銀行調節表及必要之調整分錄
: : ---------------------------------------------------
: : 調整分錄之解答如下
: : 借：應收帳款 85,433
: : 借：手續費 1,300
: : 借：水電費 267
: : 貸：文具用品 200
: : 貸：銀行存款 86,800
: : ------------------------------------------------------
: : 想請問各位大大，調整分錄為何是借記水電費及貸記文具用品，而不是直接
: : 以應付費用< 267-200 =67>借記67元入帳?!
: : 能否請各位大大解答，謝謝^^


當時購買辦公用品及支付水電費的支票分錄為

借:辦公用品 3248 借:水電費 366
貸:應付票據 3248 貸:應付票據 366

對方兌現支票時，我們做

借：應付票據 3248+366
貸：銀行存款 3248+366


但這都是誤記的結果，帳上應有的辦公用品應為3048，應有的水電費為633

實際上銀行存款也因此誤記了

所以應做調整分錄

借：水電費 267
貸：辦公用品 200
貸：銀行存款 67



: 借:水電費 267
: 貸:應付費用 267
: 借:應付費用 267
: 貸:銀行存款 267
: 希望這樣能解答您的疑惑 個人淺見或許有誤
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: 謝謝g大解答，但有部分仍不解，能否請大大或其他高手解惑^^
: 我將另一題，但不同做法的題目列示如下：
: 台北公司收到第一銀行十二月份之對帳單﹐上面列示資料如下：
: 12 月1 日餘額 $80,000
: 12 月存入現金 66,850
: 代收票據 3,000
: 支票兌現 59,900
: 12 月份存款利息 150
: 保管箱租金 100
: 12 月31 日餘額 90,000
: 台北公司該存款帳戶十二月份記錄彙總如下:
: 12 月1 日餘額 $79,500
: 收入（收現存入銀行） 70,650
: 支出（開出支票） 65,240
: 12 月31 日餘額 84,910
: 台北公司十一月份銀行存款調節表列有在途存款$4,500 及未兌現支票$5,000﹐
: 經查十二月份底尚有在途存款$8,300 及未兌現支票若干。
: 此外﹐台北公司發現十二月份有下列兩筆錯誤：
: (1)台北公司付給供應商之支票$270，公司誤記為$720；
: (2)付給員工薪資之支票$540，銀行誤記為$450。=============>問題所在!!!!
: 試作： 12 月底有關該銀行存款之調整分錄(請作成一筆分錄)。
: ANS：
: 租金費用 100
: 銀行存款 3500
: 利息收入 15
: 應收票據 3000
: 應付帳款 450 => 不解：為何此題解答是貸記應付帳款，而不是進貨呢?!

這題跟上一題錯的地方不一樣，上一題是在一開始記帳時就錯

所以有影響到原科目(水電費&辦公用品)

本題錯誤在付款時，誤計支票的金額

公司帳上做了錯的分錄: 借:應付票據 720 借:應付票據 450
貸: 銀行存款 720 貸:銀行存款 450

所以應做調整分錄

借:銀行存款 550
貸:應付票據 550

借:應付票據 90
貸:銀行存款 90

至於解答使用應付帳款而不是應付票據的問題

我覺得就統一以應付票據作答就好，

給供應商硬要說應付帳款與應付票據通用是可以的，

但給員工的薪資以應付帳款入帳就不太合適




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: 以上煩請諸位大大解答，謝謝^^

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